Добрый день! В 2024 году мы не начислили и не удержали налог на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями. Получается, перевели им всю сумму. В 2025 году нужно отразить налог, какие проводки необходимо сделать? Т. е. мы будем платить налог со своих средств. У нас следующие проводки:
Дт 76.09 Кт 68.34 — 126 000 руб.
Дт 99.01.1 Кт 76.09 — 126 000 руб.
Правильно ли это? Или необходимо их перекинуть на 91.02?
Начисление налога на доходы в 2025 году, полученные иностранными организациями в 2024 году в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для исправления ошибки прошлого периода используется счет 91.02 (если ошибка признается несущественной) или счет 84 (если ошибка существенная).
Использование счета 99 в данном случае приведет к искажению финансового результата текущего периода.
Дт 91.02 (84) Кт 68.34 — Начислен налог на прибыль иностранной организации за счет собственных средств
Дт 68.34 Кт 51 — Уплачен налог в бюджет
Сумма налога, уплаченная за иностранную организацию из собственных средств, не учитывается в расходах при расчете вашего налога на прибыль (п. 1 ст. 270 НК РФ). В аналитике счета 91.02 обязательно выбирайте статью прочих расходов с видом «Не учитываемые в целях налогообложения».
Дополнительно по теме
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Так как начисление налога оформлено документом Операция, введенная вручную, нужно создать документ Операция по ЕНС с видом Начисление налога.
Операции по ЕНС в 1С
Проводка Д 68.34 К 68.90 отражается документом Операция по ЕНС, а не рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.
Такой подход связан с тем, что дата переноса неоднозначная для автоматизации.
Рассказано в вопросе
Налог на прибыль по дивидендам юр. лицу не переносится автоматически с 68.34 на 68.90 в 1С
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!