В 2025 году по соглашению сторон проведена корректировка реализации за 2024 год (уменьшена наша выручка на 30 000 руб.). По итогам 2024 года организация получила прибыль. Корректировка реализации была проведена 20.02.2025 до сдачи бухгалтерской отчетности за 2024 год, финансовый результат скорректирован. В документе «Корректировка реализации» на вкладке «Расчеты» статья расходов выбрана без галочки «Принимается к НУ». Все необходимые действия были совершены согласно вашим рекомендациям из обсуждения нашего предыдущего вопроса по этой теме: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/korrektirovka-realizatsii-za-2024-god-ne-pojmyom-kak-nado-delat.html#questions.
Но остались вопросы:
1. Как отразить документом «Корректировка ЕНС» или другим документом и на какую дату скорректировать к уменьшению налог на прибыль (счет 84.01) за 2024 год и скорректировать в большую сторону нераспределенную прибыль (счет 84.01) за 2024 год при условии, что бухгалтерская отчетность на текущую дату за 2024 год сдана?
2. Какие еще проводки и регистры необходимо скорректировать в нашем случае?
Макс
RuTube
Добрый день!
По обсуждению вопроса поняла, что сделали корректировку реализации 2024 до предоставления отчетности.
В связи с этим сумма на уменьшение реализации в БУ уже прошла в отчетности 2024.
В НУ все операции прошли в 2025 и уменьшили прибыль текущего года.
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Поэтому дополнительных правок по счету 84 в БУ вносить не нужно.
Данное исправление потребовалось бы, если бы ошибка была существенной и операцию проводили в 2025.
По требованию ФНС внесли корректировки и убрали уменьшение прибыли текущего года на сумму корректировки 2024 — не принимается в НУ.
Уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. сделали вручную.
На ЕНС сумму налога на прибыль на уменьшение за 2024 г. корректируем документом «Корректировки ЕНС» — «ЕНС» — раздел «Операции».
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Если в 2025 сначала сдали декларацию по налогу на прибыль с уменьшением суммы прибыли и потом исправили и сумму убрали, также потребуется уточненная декларация и доначисление налога на прибыль за квартал исправления.
По корректировке на ЕНС нужно уточнение, как провели исправление документа «Корректировка реализации»? Открывали и перепроводили период или нет?
Нет, в 2025 году отражать исправления в БУ по счету 84 уже не нужно.
Исправления отражены в 2024.
Когда исправляем ошибки в БУ за прошлый год, то исправления вносим в зависимости, закрыт год и сдана бух. отчетность или нет:
— Если год не закрыт и бух. отчетность не сдана, то сразу исправляем в период совершения ошибки (что и было проведено 2024).
— Если год закрыт, то проводит исправления в текущем 2025 году через счет 84 — ошибка существенная или 91 счет — ошибка несущественная.
Так как исправили уже всё в 2024, то второй раз 2025 год не исправляем.
Корректировку на ЕНС внесите уже в 2025 году. Можно внести датой отправки уточненной декларации по налогу на прибыль за 2024 г.
ФНС сразу не отразит сумму на уменьшение на ЕНС, будет проводиться камеральная проверка декларации.
После успешной проверки суммы будут отражены на ЕНС.
Если открыли период и исправили сразу всё в документе, то суммы в НУ все изменятся с 1 квартала 25 г.
Перепроверьте, могут быть зависшие суммы на счетах, так как документ исправили и перепроведение не проводили.
Всегда все исправления рекомендуем сначала вносить в копию базы.
По 2025 году сделайте копию базы.
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии базы перепроведите уже всё с января 2025 г. Сравните показатели в НУ с текущей базой.
Далее будем уже смотреть, как сформировать уточненку за 1 квартал 2025.
Прибыль в БУ на счете 84 уже скорректирована в 2024 г.
Сначала проведена операция в документе «Корректировка реализации» — Дт 99.01.1 Кт 90.09 — увеличена прибыль в БУ на сумму корректировки.
При реформации баланса счет 99.01.1 закрылся, и прибыль уже с учетом корректировки отражена на счете 84.
Так как баланс не сдали до корректировки, то все правки уже внесены в 2024 г.
Корректировку на ЕНС вносим уже в 2025 году. Можно внести датой отправки уточненной декларации по налогу на прибыль за 2024 г.
ФНС сразу не отразит сумму на уменьшение на ЕНС, будет проводиться камеральная проверка декларации.
После успешной проверки суммы будут отражены на ЕНС.
Пример операции подробно в нашем материале.
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Исправления в НУ предложили сделать вручную только в уточненной декларации, чтобы не открывать период.
Если есть сомнения, то можете провести все исправления в 2024 г. в БУ и НУ.
В документе «Корректировка реализации» по проводке в НУ исправить дату на 31.12.2024 — вкладка «Дт/Кт», ручная корректировка.
Далее придется перепровести реформацию баланса 2024 г.
Уточненная декларация по налогу на прибыль за 2024 г. в этом случае сформируется автоматически.
Если решите пойти по предложенному варианту, все исправления сначала делаете в копии базы, если результат устроит, переносим корректировки в основную базу.
Получается, что чистая прибыль скорректируется на налог на прибыль, но в 2025 году.
Предложила внести исправления по налогу на прибыль в текущем году, так как период 2024-го закрыт.
Вариант 1 в нашем материале — Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Корректировку на ЕНС проводим с видом начисление налога — сумма с минусом.
Прочие корректировки ЕНС используем как правило при исправлении ошибок на ЕНС и не подходят другие виды операций.
1) Документ «Операция, введенная вручную» — Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — корректировка налога на прибыль сторно — 100 руб.
2) Документ «Корректировка ЕНС» — Дт 68.04.1 Кт 68.90 — перенос налога на прибыль на ЕНС, сторно — 100 руб.
Счет 68.04.1 закрылся.