Добрый день! Нужна Ваша помощь.
Наша Организация занимается сдачей собственной недвижимости в аренду, с 4 квартала 2025 г стала плательщиком НДС, в ближайщие даты первая отчетность по НДС.
Выбран в программе способ регистрации счетов-фактур на аванс.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода
Проблема появилась с авансовыми счетами-фактурами по обеспечительным платежам.
Обеспечительные платежи на счете 62.02 без НДС по контрагентам получены с начала заключения договора, в октябре 2025 г по ним была доплата только НДС.
По банку доплата НДС разнесена так, что сумма поступления и сумма НДС равны, в Книгу доходов и расходов попадает все верно, т.е не включается в доход по УСН.
А в автоматически выписываемые фактуры попадает только сумма оплаты (доплата НДС) и с нее рассчитывается 5 процентов. Таким образом фактура выписывается только на 5 процентов суммы, которая должна попасть в НДС.
Соответственно, 76 АВ не соответствует реальной картине.
Какие наши действия в этой ситуации?
Можно ли просто поправить авансовые фактуры руками и не возникнут ли проблемы далее в работе ?
Можно ли поправить руками фактуры ?
УСН с НДС 5%, авансовые счета-фактуры, если доплата НДС в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Сумма предоплаты (обеспечительный платеж) поступила в период, когда вы не являлись плательщиком НДС, сч/фактура не выписывалась, корректировать нечего.
Программа не даст провести корректировку.
Когда будете проводить реализацию укажите в ней ставку НДС 5%, в том числе НДС или сверху.
Алгоритм учета доплаты НДС по обеспечительному платежу смотрите, пожалуйста, в видео Как отразить доплату НДС по обеспечительному платежу за последний месяц аренды в 1С:
ТОП-вопросов по 1С:Бухгалтерия. Детальный разбор практических кейсов по УСН с НДС
В декларацию по НДС до момента реализации ничего не попадет.
У вас сейчас не получится выделить эту сумму, как аванс и НДС с него.
До реализации эта сумма будет авансом на 62.02 (Письмо от 23.10.2018 N CД-4-3/20667@).
Проверка соответствия 62.02 и 76.АВ по НДС с авансов возможна, когда на 62.02 авансы только с НДС, а когда там смешенные суммы — так уже не получится.
На 62.02 все авансы и с НДС, и без НДС, на 76.АВ НДС только с тех авансов, которые получены с НДС и пока авансы Без НДС на 62.02 не закроются с 76.АВ будет разница.
Верно, ничего не платите.
НДС вы начисляете с аванса (с дохода), а не с НДС доплаченного в счет аванса.
Программа выписывает авансовый счет — фактуру потому что вид поступления — Оплата от покупателя, программа не понимает, что это доплата налога, а не аванс.
Здесь, считаю, счет — фактуру на аванс выписывать не нужно.
Дополнительно этот момент рекомендую уточнить в своей налоговой.
По поводу регистрации счетов — фактур на аванс, здесь у вас установлена верная настройка.
Упрощенцам, в том числе применяющим пониженные ставки НДС (5% и 7%), можно не выставлять авансовые счета-фактуры и не исчислять НДС с авансов, если предоплата и отгрузка прошли в одном квартале (п. 13 Методических рекомендаций Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
На остаток аванса в конце квартала можно выставить авансовые счета-фактуры с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С.
Для этого в поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс установите Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.
Как настроить регистрацию счетов-фактур на аванс на УСН в 1С?
По поводу доплаты НДС о которой идет речь уточните, пожалуйста, услуги уже выставлены в 4 кв. или это пока просто доплата НДС в связи с тем, что стали плательщиками этого налога.
В налоговую посоветовала обратиться т.к. исчислять НДС с НДС не корректно и возможно вы не согласны с доводами описанными выше.
Покажите, пожалуйста, как сформировалась книга продаж у вас.
В программе у себя пробно исчислила НДС с доплаты (выписала счет — фактуру на аванс), в книгу покупок/продаж 4 кв. ничего не попало.
Провела реализацию в 1 кв. 2026 г., в книгу продаж попала полная сумма реализации и НДС 5% с нее, в книге покупок восстановился аванс с суммы доплаты (смотрите вложения), что не корректно, НДС в книгу продаж не попал в 4 кв., потому восстанавливать нечего.
Счета 62 и 76.АВ закрылись.
Благодарю за уточнение по 1 пункту.
По 2 пункту:
Обсудили вашу ситуацию с коллегами, конкретных разъяснений у налоговой на сегодняшний день нет, потому безопаснее все — таки учесть не как доплату НДС, а как обычный аванс и исчислить с него НДС (выписать авансовую счет — фактуру) и уплатить в бюджет, если реализация не в том же квартале.
На примере:
аванс без НДС — 100 тыс
доплата — 5 тыс
НДС с нее 238,10 — эту сумму уплачиваем в бюджет
И вот дальше самое интересное, при реализации из доходов исключается вся сумма — 5 тыс. руб. и учитывается в составе НДС, такая возможность была предусмотрена в п.16 методических указаний ФНС, с 2026 г. этот пункт исключен (смотрите вложения).
Пока до конца понимания нет, возможно разъяснения появятся в будущем.
Покажите, пожалуйста, на скринах, что хотите сделать, последствия проверю у себя в базе.
Поняла вас, завтра вернусь с результатом
Дополнительно по теме изложу свое мнение т.к вопрос дискуссионный и однозначного ответа на него нет
Есть 2 аспекта — исчисление НДС и расчет дохода по УСН
К вашей ситуации не относятся и не могут применяться:
1) Письмо от 23.10.2018 N CД-4-3/20667@ (про НДС)
Потому что оно для тех, кто работал с НДС. Получили частичный аванс с НДС 18%. И доплату НДС после повышения ставки до 20%. Поэтому можно выписать корректировочный СФ на аванс к исходному СФ на аванс. Упрощенец так сделать не может т.к. у него нет исходного СФ на аванс. Он предоплату исходную получил Без НДС
2) п. 16 методических указаний по УСН 2025, 2026 (про доход УСН)
Потому что он касается тех, у кого нет повышения цены на сумму НДС и доплаты НДС. Он для тех, кто применяется расчетную ставку НДС при реализации. Например, получен аванс Без НДС 100 тыс., реализация с НДС 100 тыс. и высчитан НДС в т.ч 5/105 — 4 761,90. Нет повышения цены, нет доплаты НДС и приходится высчитывать НДС «изнутри»
У вас аванс Без НДС 100 тыс., доплата 5 тыс., реализация 105 тыс. и не расчетная ставка будет применена к реализации, а обычная 5%
При этом алгоритм в 1С на сегодня общий для всех случаев с учетом п. 16 по методичке 2025. Доход УСН уменьшится на всю сумму. Надо корректировать доход УСН вручную по этой причине
На текущий момент получается, в вашем случае надо выписать СФ на аванс на сумму доплаты НДС, выделить НДС (нет оснований считать всю сумму доплаты суммой НДС)
При этом надо контролировать, что доходы УСН уменьшаются только на сумму рассчитанного НДС, а не на всю сумму доплаты
Больше ничего корректировать не надо в т.ч тем способом, который вы описали
—
Еще раз на примере
2025 УСН без НДС
получен аванс 100 тыс.
Д 51 К 62.02
доход УСН 100 тыс.
2025 УСН с НДС 5%, цена повышена на 5%
получен аванс 5 тыс. в т ч. НДС 5% 238,10
Д 51 К 62.02, Д 76.АВ К 68.02
доход УСН 4 761,90
В итоге по счетам:
К 62.02 — 105 тыс. (сумма состоит из аванса Без НДС 100 тыс. и аванса с НДС 5 тыс.)
Д 76.АВ — 238,10 (сумма рассчитана с аванса с НДС 5 тыс.)
Когда пройдет реализация получается так:
Д 68.02 К 76.АВ, восстановлен НДС с авансов в книге покупок 238,10
Д 90.03 К 68.02, исчислен НДС с реализации в книге продаж 5 тыс.
И доход УСН при реализации не должен уменьшаться на 4 761,90. В 1С сейчас уменьшается. Это надо будет исправить вручную, если алгоритм в программе не изменится
Оснований расценивать всю сумму 5 тыс., как НДС на текущий момент не вижу т.к не нашла прямой нормы и разъяснений
Если считаете по другому, поделитесь, пожалуйста, нормативной базой или разъяснениями чиновников, на которые опираетесь
С учетом этого подумаем еще на счет отражения в 1С
И по этому пояснению есть ли вопросы тоже пишите 🤝
Исправила авансовый счет — фактуру на сумму 105 тыс.
В книгу продаж попала запись с суммой 105 тыс. НДС 5 тыс.
В КУДиР попала сумма дохода из поступления на р/сч очищенная от НДС 4 761,90
При реализация в 02/2026 эта сумма сторнируется из доходов КУДиР
В книге покупок восстанавливается 238,10, т.к. подтягивается поступление на р/сч, а не сч/ф на аванс.
76.АВ остается не закрытым на 4 761,90
Для чистоты эксперимента в поступлении в поле НДС проставила 5 тыс. и исправила в авансовом сч/фактуре на 105 тыс. и НДС 5 тыс.
В доходы КУДиР ничего не попало, в Книгу продаж попала запись с суммой 105 тыс. НДС 5 тыс.
Провела реализацию в 02/2026
В КУДиР ничего не попало, т.к. 100 тыс. были признаны в доходах в периоде поступления, НДС 5 тыс. в доходах не учитывались, сторнировать нечего.
В книге покупок восстанавливается 238,10, хотя в поле НДС указано 5 тыс. (смотрите вложения)
76.АВ остается не закрытым на 4 761,90
Подведу итоги:
При первом и втором вариантах НДС переплачиваете, т.к. с аванса уплатили 5 тыс., восстанавливается только 238,10
При варианте исчисления с аванса НДС 238,10, при реализации восстанавливается НДС 238,10
76.АВ закрывается
В КУДиР сторнируется 4 761,90, что на сегодняшний день не корректно, доход УСН при реализации не должен уменьшаться на 4 761,90.
Согласна с вами в части нелогичности, получается платим НДС 5 тыс., восстанавливаем всего 238,10
И платим налог с дохода с суммы 4 761,90
Здесь сумма не такая большая, но у кого то она может быть повнушительнее и думаю на это еще не раз обратят внимание налоговиков.
На сегодняшний день видится вариант оплатить 238,10, и, т.к. реализация только по окончании договора, к тому времени могут выйти уточнения/разъяснения по данной ситуации, дождаться их.
В каждом случае в части нормативной базы — это личная позиция куратора, который отвечает на вопрос
Со всеми еще раз обсудим и Оксана К, Наталья О дополнят здесь из чего они исходили
Елена, добрый день!
По своему ответу на вопрос Переход с УСН на УСН с НДС 5%, оплата НДС по обеспечительному платежу учтённому в счет аренды за последний месяц в 1С
поясняю — рекомендаций от Минфина или ФНС по данной ситуации нет, поэтому при ответе выражала свое мнение.
Действительно, при реализации УСН с НДС, сумма НДС исключается из доходов. В доходах отражаем сумму поступления минус НДС.
Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
У вас же не аванс, а доплата только НДС.
И мне по логике кажется, что раз сумма дохода в КУДиР отражается без НДС, а в доплате только НДС (как мы с вами посчитали), то и в КУДиР сумма не попадает.
Но программе все равно — это доплата НДС или нет. Поэтому мы правили документ Поступления на расчетный вручную.
По счет-фактуре на аванс.
По правилам,
если покупатель в 2026 доплатил сумму НДС до момента отгрузки товара, то в бюджет НДС продавцу, утратившему право на освобождение от НДС, уплачивать не нужно (при условии, что отгрузка произойдет в том же налоговом периоде). И значит не надо начислять НДС с аванса.
Но вот со счет-фактурой на аванс, считаю, что я ошиблась.
Счет-фактуру на аванс мы бы создали на 5тр, если был аванс 105тр. Аванса такого не было. И полагаю, раз это просто доплата НДС, то исчислять НДС мы не должны.
Кроме этого, если сформируем счет-фактуру на аванс или Книгу продаж, увидим что программа автоматически исчислит НДС не 5тр, а 5% с 5тр.
То есть — автоматизации нет((
Как видим, на сегодня отсутствуют какие-либо официальные разъяснения или прямая норма НК РФ. А так же автоматизации в 1С. Хотя вполне возможно, что это верное поведение программы.
Рекомендую задать официальный запрос в Минфин для решения ситуации.
За темой следим и будем держать в курсе всех изменений и разъяснений — по нормативке, по автоматизации в 1С.
Спасибо за понимание 🙏
Елена, добрый день!
Объясню свою позицию по ответу на вопрос.
УСН с НДС 20%, учет доплаты НДС по обеспечительному платежу, учитываемому в счет оплаты аренды за последний месяц в 1С
Предложенный вариант подготовлен на основании личного суждения и имеющейся автоматизации в 1С.
В настоящее время отсутствуют какие-либо официальные разъяснения или прямая норма НК РФ в части налогоплательщиков на УСН.
В первой части вопроса обсуждали доплату НДС по обеспечительному платежу и прекращение договора.
Так как сумма НДС не должна попадать в доходы на УСН, то предложила в платежном поручении выделить НДС.
При определении доходов на УСН исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров, работ, услуг (ст. ст. 248, 346.15 НК РФ).
В программе выделить НДС отдельно можно только предложенным способом.
По второй части вопроса был перезаключен договор на новый срок и проведена корректировка долга по обеспечительному платежу.
Обеспечительный платеж, который оплачен по прошлому договору, перенесли на новый договор, и была доплачена сумма НДС.
Доплату НДС провели также и отдельно выделили в платежном поручении, чтобы сумма налога не отразилась в доходах на УСН.
Что касается суммы обеспечительного платежа, перенесенного на новый договор. Посчитала, что это уже новые условия и предоплата по новому договору. Поэтому предложила выставить счет-фактуру на аванс на полную сумму предоплаты с условием доплаченного НДС.
Если бы договор продолжал действовать дальше, и корректировку долга не проводили на новый договор, то счет-фактуру на аванс выставлять не нужно. Аванс получен в период, когда организация не являлась налогоплательщиком НДС.
Так как официальных разъяснений в настоящее время еще нет, то самый оптимальный вариант подтверждения спорных вопросов — официальные запросы к ФНС и Минфину с просьбой разъяснить ситуации в частном порядке.
Мы за темой в любом случае следим и будем держать в курсе всех изменений и разъяснений — по нормативке, по автоматизации в 1С.
Спасибо за понимание!