Добрый день! Мы формируем резерв по сомнительным долгам по БУ и НУ. Есть дебиторская задолженность в валюте ($). Ежеквартально корректируем резерв на сумму курсовых разниц: 91.02/63 либо 63/91.01. В налоговом учете курсовые разницы не относятся на формирование резерва по сомнительным долгам (письмо Минфина России от 25.08.2025 № 03-03-06/1/83084). Как правильно и с помощью каких операций отразить корректировку резерва по СД в 1С Корп по налоговому учету?
Корректировка резерва по сомнительным долгам за счет курсовых разниц в НУ в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Резервы в валюте в 1С не автоматизированы.
Поэтому, если такие резервы есть — надо их отражать в ручном режиме.
Формируйте резерв по сомнительным долгам в БУ и НУ документом Операция, введенная вручную.
«В БУ ежеквартально корректируем резерв на сумму курсовых разниц» — верно.
Образуется разница на счете 63 по обязательству между БУ и НУ.
Так как дебиторская задолженность в части, сформированной за счет курсовых разниц, возникших с 01.01.2025 и не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, по мнению Департамента, также не учитывается при расчете резерва по сомнительным долгам (Письмо Минфина от 25.08.2025 №03-03-06/1/83084).
На дату погашения обязательства корректируете резерв в БУ и НУ.
Дополнительно после погашения обязательства корректируете резерв в НУ на суммы курсовых разниц за период.
Погашается разница на счете 63 по обязательству между БУ и НУ.
А корректировка резерва в части курсовых разниц соответствует их принятию в расходах и доходах по налогу на прибыль организации.
Для наглядности прикрепляю пример 🌼
Возможно пригодится
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Благодарю за информацию, Светлана 🌼
Если вопрос по организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
В таком случае, когда корректируем резерв по БУ в ручной операцией, в НУ отражаем ВР.
При поступлении оплаты, в зависимости от курса корректируем резерв (доначисляем или уменьшаем на дату погашения в НУ и БУ), и восстанавливаем резерв на сумму полученной оплаты долга
Дт 63 Кт 91.01
Да, первым действием погашается разница на счете 63 по обязательству между БУ и НУ.
Для проверки нужно сравнить операции корректировки о справкой о переоценке валютных обязательств, и с расшифровкой строк внереализационных доходов и расходов в декларации по прибыли.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.