Зачет НДФЛ сотрудника на патенте

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Райда Алиса (★10.00/10)

Сотрудник на патенте работал с 2024г, уволился 31 марта 2025 и повторно устроился в июле. До марта ежемесячно делали зачет НДФЛ. Каким образом делать зачет при новом трудоустройстве (с июля)? Оплаченные суммы в период апрель — июнь можно учесть в зарплате с июля и далее?

Метки консультации: НДФЛ- авансовые платежи
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно письма Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718 налоговый агент вправе произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде:

    «Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление).
    Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления.
    С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа Уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.»

    Не нашла нормативных актов, которые бы содержали ограничения, в случае если сотрудник увольнялся и повторно принимался к одному и тому же работодателю. Исходя из этого можно сделать вывод, что если уведомление было выдано на 2025 год, то оно действует весь период, даже если сотрудник увольнялся и принимался снова. Но я бы дополнительно уточнила этот вопрос в своей ИФНС.

    Протестировала ситуацию в демобазе, программа отрабатывает зачет корректно. Я ввела документы Авансовых платежей за апрель,май и июнь и программа зачитывает эти суммы при начислении аванса и зарплаты за июль.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. 6-НДФЛ по иностранцу при изменении статуса с "Нерезидент, работающий по найму на основании патента" Добрый день! Иностранец с начала года по 20 марта 2025 года работал по патенту. 20.03.2025 года он получил «ВИД на…
  2. Отсутствия с сохранением оплаты (за дни сдачи крови и ее компонентов) Добрый день! Сотрудник выходил на работу в дни сдачи крови. (всего 3 дня) Затем по заявлению запросил дополнительные выходные 30…
  3. Зп меньше аванса Добрый день, работаем в зуп корп 3.1.35.14. Прошувопрос Миле отдать, заранее спасибо. В октябре обнаружили ошибку аванс меньше зп в…
  4. НДФЛ БУ и НУ Добрый день. У сотрудника с марта месяца был аванс больше зарплаты. В июле увидели это. Т. к. промежуток времени был…

Статьи по этой теме

  1. Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам и взносам при работе с ЕНС и ЕНП с 2026 года Расскажем, по каким налоговым платежам и в какие сроки дополнительно к платежке по ЕНП нужно подавать уведомления о начисленных налогах…
  2. Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей. Вы узнаете: каким документом оформляется…
  3. Уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С В статье разберем, как правильно оформить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С по каждому сроку. Порядок заполнения и…
  4. Ошибка во взаиморасчетах с поставщиком: указан неправильный документ расчетов. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1С При ведении расчетов с контрагентами в 1С могут возникать ошибки. На примере незаполненной аналитики Документы расчетов с контрагентом при корректировке…