НДФЛ с подарка, полученного в натуральной форме, в отчете 6ндфл

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Крянева Екатерина (★10.00/10)

Сотруднику в течении года дарились подарочные сертификаты. В сентябре сумма этих подарков превысила 4 000,00 руб., и с суммы свыше был исчислен НДФЛ. В зуп дата документа «Приз, подарок» 30.09.2025, Дата выдачи подарка 30.09.2025. В отчете 6ндфл за 9 месяцев сумма этого НДФЛ с подарков в натуральной форме, превысивших 4 тыс. руб. попадает в строку 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Корректно ли это, или её не должно там быть?

Метки вопроса: Приз, подарок
Все комментарии (3)
  1. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день. Чтобы ответить на вопрос, сначала нужно понять, было ли удержание налога с подарка. Неудержанный и излишне удержанный налог (стр. 170 и 180) в 6-НДФЛ заполняются по состоянию на дату отправки отчета (дата на титульном листе) — 6-НДФЛ — правила заполнения
    Если по состоянию на эту дату налог с подарка не удержан — строка 170 заполнится неудержанным налогом, и это будет ожидаемое поведение программы. Если налог удержите позднее, например, 10 октября или 15 октября при выплате зарплаты — можно будет перезаполнить 6-НДФЛ более поздней датой.

    Если до 25 октября налог с подарка не будет удержан, но есть точная уверенность, что будет удержан до 31 января следующего года — строку 170 некоторые организации очищают вручную. В частных разъяснениях налоговики разрешают очищать 170 строку, если НДФЛ удержат позднее. Это позволяет избежать лишних запросов от ИФНС по поводу расшифровки неудержанных сумм. Обоснование позиции в пользу очищения строки 170 — в пункте 5 статьи 226 НК прямо прописано, что налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Но здесь есть подвох: если не включали НДФЛ в строку 170 и в итоге налог так не удержали — придется подать уточненные расчеты. Например, если не включили неудержанный НДФЛ в строку 170 расчета за 9 мес, так как были уверены, что удержим налог в будущем, а в итоге так его и не удержали — за 9 месяцев надо подать корректировку.
  2. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день. Для подарков в натуральной форме датой удержания налога считается тот день, когда налог фактически был удержан, т.е. когда удержание НДФЛ прошло в Ведомости. А вот дата получения дохода — это дата выдачи подарка. Подарки и призы в натуральной форме в ЗУП 3.1
    Вот здесь продробнее рассказано про запролнение НДФЛ с подарка — Схемы и примеры заполнения 6-НДФЛ . Посмотрите пж-та раздел «Натуральные доходы, подарки и мат. выгода». Если договор дарения подписан 30.09.2025, а дата выплаты зп, когда удержали НДФЛ с подарка — уже в октябре, то на конец квартала 30.09.2025 такой НДФЛ считается еще не удержанным.

    В ЗУП 3.1 есть еще документ Начисление прочих доходов. Вот там Дата удержания НДФЛ = Дате получения дохода — Учет незарплатных доходов

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ с подарков Добрый день! Доход сотрудника превышает 5 млн. руб, НДФЛ удерживается по ставке 18%, В декабре сотруднику дарят подарок ( к…
  2. Корректировка в Декабре 2025г. базы по НДФЛ 13% с Новог. подарков, выданных сотрудникам в Январе 2025 года. Алгоритм перерасчета и пересдача 6-НДФЛ!!! Добрый день. 1С:ЗУП, редакция 3.1 (3.1.34.145) в Декабре 2025 г. была обнаружена ошибка в части недодержанного в Январе 2025г. НДФЛ…
  3. НДФЛ с подарка Здравствуйте! Сотрудник организации получил подарок на новый год в сумме 5000,00 руб. Совокупный доход по заработной плате не превысил 1000…
  4. НДФЛ суточных сверх нормы Добрый день! Провела в сентябре документ доходы в натуральной форме от 30.09.2025 суточные сверх нормы. НДФЛ начислился. Выплачиваю ЗП в…

Статьи по этой теме

  1. Новогодние подарки сотрудникам, их детям и сторонним лицам – как отразить в ЗУП 3.1 В статье разберем, как в ЗУП 3.1 отразить подарки к Новому году сотрудникам, их детям и сторонним физическим лицам. Видео:…
  2. Как удерживать НДФЛ при передаче сотруднику имущества в счет зарплаты? Источник: Письмо Минфина от 01.04.2025 N 03-04-05/32033 Информация для: работодателей Сотрудник увольняется по соглашению сторон. Соглашением предусмотрено, что вместо причитающейся…
  3. Зарплата за декабрь 2025 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ В статье разберем, когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2025. Также посмотрим, как отразится в учете по НДФЛ декабрьская зарплата…
  4. Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать "хвосты" Видео: Как проверить стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ Видео: Неудержанный НДФЛ - как быть с 6-НДФЛ Порядок отражения неудержанного налога…