Включение НДС в первоначальную стоимость ОС при раздельном учете по НДС

1. Здравствуйте!

   По ОС Распределение НДС делается в том месяце, когда появился Д 08. Например, купили ОС в июле и в этом месяце надо оформить Распределение НДС. Ждать окончания квартала и сентября не надо.

   Справа в шапке документа должно быть указано Событие ОС — Распределение НДС.

   Такой подход, чтобы сформировать полный Д 08 и потом Д 01.

   Каких-либо корректировок в НУ делать не требуется.

   Приходится

   Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

2. В общем случае операция Распределение НДС выполняется в конце каждого квартала.
   В случае с ОС, принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, налогоплательщик вправе определять пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных за месяц товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (подп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
   Т.е. по ОС распределение можно сделать на 31.07.2025. И соответственно пропорция по отношению за июль и за весь квартал будет отличаться.

   Правильно понимаю вопрос, нужно ли распределять НДС на конец квартала или на 31.07?

3. Да, вы можете распределение провести на 31.07.2025. Иначе искажается первоначальная стоимость ОС, если ждать до конца квартала.
   Поэтому налогоплательщикам предоставлено такое право. С августа у вас уже будет начисление амортизации от полной стоимости.

   Не нашла норму, по которой распределенный НДС увеличивает стоимость ОС только в БУ при раздельном учете. Вы, скорее всего, имеете в виду 257 статью НК РФ. Рекомендую еще этот момент уточнить с аудитором, считаю, тут именно особенности раздельного учета накладываются, поэтому учитываемая часть все таки в стоимость включается.

   Если придерживаетесь позиции, что в НУ НДС не включается, тогда нужно включить ручные корректировки, в проводках убрать суммы по НУ и поправить регистры: Первоначальные сведения ОС (налоговый учет) — стоимость поставить правильную, События ОС — очистить сумму затрат НУ.
   Отражение в программе проверила, отрабатывает так. Со следующего месяца от разной стоимости в БУ и НУ будет начисляться амортизация.

   

   png os1

   

   png os2

4. Если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права в т.ч. ОС и НМА) используются только в деятельности, необлагаемой НДС, то весь входящий НДС включается в фактическую стоимость (пп. 1 п. 2. ст. 170 НК РФ).
   В программе такой механизм заложен. Считаю это правильно.

5. Отчетный период по НДС — квартал, поэтому пропорция рассчитывается нарастающим периодом за весь квартал, когда распределение в последнем месяце делаем.
   «…налогоплательщик вправе определять пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров…», про нарастающий итог в статье ничего нет, исходя из прямой нормы пропорцию берем августа и руками не корректируем. По ОС такое исключение предоставляется.
   Тоже проверила, за первый и второй месяц базу выручки берет за каждый месяц, на конец квартала уже нарастающим итогом.

Комментарии закрыты.