Учет расходов на ДМС при УСН в 1С

1. Добрый день!

   Уточните пожалуйста, в первом скрине дт/кт счет учета по дт у вас отражается 76.09? Приложите пожалуйста скрин самого документа списания.

   Расходы по договорам ДМС признаются равномерно в течение периода действия договора, по мере потребления страховых услуг по календарным дням (п. 16, п. 18 ПБУ 10/99, рекомендации БМЦ Р-13/2011-КпР).
   Почему-то у вас из документа списание в КУДиР отразилась вся сумма.

   Пошаговый алгоритм в учете 1С:
   Как на УСН доходы-расходы учитывать расходы на ДМС в 1С?

   Возможно понадобится обсуждение:
   УСН доходы-расходы, отражение перерасчета ДМС в 1С

2. При учёте расходов на ДМС в условиях УСН (доходы минус расходы) нужно придерживаться следующих правил:

   — вместо счёта 76.01.9 следует использовать счёт 76.09 для первичного отражения расходов;

   — для автоматического распределения затрат на ДМС по месяцам применяют счёт 97.02;

   — поступление услуг фиксируют документом «Поступление (акт, накладная, УПД)»;

   — оплату отражают через «Списание с расчётного счёта» или «Выдачу наличных»;

   — автоматическое нормирование расходов на ДМС в программе не предусмотрено — пользователь сам анализирует сумму оплаты труда за период по отчёту «Книга доходов и расходов УСН»;

   — при необходимости корректировку расходов выполняют документом «Запись книги доходов и расходов УСН».

   Вам нужно исправить счет учета в документе «Списание с расчётного счёта» на 76.09, поступление услуг отразить документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» и перепровести период.

3. Да, самый правильный вариант это правильно отразить документы в том периоде, в котором они должны быть отражены. Исправление текущим периодом будет не корректно.

4. Да, вы можете все проделать сначала в копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3

   Как считать нормированные расходы на ДМС посмотрите пожалуйста подробно в обсуждении УСН доходы-расходы, нормирование ДМС в 1С

5. Здравствуйте!

   Вот по этой ссылке посмотрите пожалуйста, пошаговый алгоритм выше был указан, продублирую, здесь используем 76.09 при УСН (доходы минус расходы):

   Как на УСН доходы-расходы учитывать расходы на ДМС в 1С?

   пункт УСН доходы-расходы

   Да, ставите «не принимаемые», но вам нужно изменить счет учета на 76.09.

6. 1. В общем случае для подтверждения расходов на ДМС нужен действующий договор со страховой компанией и документы оплаты таких услуг.
   Акты выставляются в том случае, если это предусмотрено договором.
   2. По каждому сотруднику создается отдельный элемент справочника (Справочники – Расходы будущих периодов), посмотрите пожалуйста вложенные файлы с примерами, таким же образом можете отразить в своей программе.

   

   jpg 0113

   

   jpg 0112

   

   jpg 0111

7. 1. Да, заполняйте вкладку расходы на страхование.
   2. Затраты на ДМС нормируются (п. 16 ст. 255, пп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Признанные расходы на все договоры ДМС, а также на оплату туризма, лечения и отдыха работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда всех работников.
   Допустим у сотрудников оклад 30 000 руб.

   Считаете так:
   Март 2025
   — всего дней 31,
   — всего дней в текущем периоде действия дмс 8 дней смотрите из Справки-расчет списания РБП за март
   — оплата труда нарастающим итогом в марте 60 000 руб.
   — признано в расходах 1088,56 руб. смотрите из Справки-расчет списания РБП за март,
   — считаем лимит по нормативу для УСН (ОТ * 6%): (60 000руб*6%) / 31 дней х 8 дней = 929,03 руб.

   Апрель 2025:
   — всего дней 30,
   — всего дней в текущем периоде действия дмс 30 дней смотрите из Справки-расчет списания РБП за апрель,
   — оплата труда нарастающим итогом в марте 120 000 руб.,
   — признано в расходах 4082,14 руб. смотрите из Справки-расчет списания РБП за апрель,
   — считаем лимит по нормативу для УСН (ОТ * 6%): (120 000руб*6%) / 30 дней х 30 дней = 7200 руб.

   и так далее.

8. 1. Да, расходы на оплату труда для нормирования рассчитываются с учётом НДФЛ, перечисленного в бюджет.
   2. Да, верно корректировку суммы проводите, если сумма, которая признана в расходах превышает сумму лимита (6%). Корректировку производите в конце каждого квартала. Корректировку делаете документом Операции – Запись книги доходов и расходов УСН. Да, из примера нужно сделать корректировку на сумму -159,53 руб.
   3. По вашим расчетам расходы не превышают лимит, да вам корректировку не надо делать.

   1

9. Да, дальше по такому же алгоритму считаете, только за расчет ОТ берете с начала 2026 года и дальше по нарастающей.

   1

Комментарии закрыты.