Добрый день! ООО, УСН Д-Р, НДС 20%. Помогите, пжл, разобраться с учетом безвозмездной передачи гот. продукции и товаров (пожертвования и рекламные акции):
1. Безвозмездная передача своей готовой продукции и купленных товаров. Выписываем документ «Безвозмездная передача» (конкретной организации, Союз ветеранов, АНО) — Без НДС (стоимость гот. продукции менее 300 р., товары по-разному). Есть договор пожертвования + отчет об использовании полученных товаров/продукции. Счет затрат 91.02, берем на расходы в НУ. Как правильно в этом случае вести учет по НДС? Возможно ли исправить ситуацию текущей датой?
2. Наша организация участвует в разных городских мероприятиях уже без подтверждающих документов. Т. е. списываем гот. продукцию с сч. 43 Требованием на 44.02 «Рекламные расходы» (Акт на списание продукции).
Есть приказ руководителя о проведении рекламной акции + отчет маркетолога об использовании нашей гот. продукции (раздача неопределенному кругу лиц готовой продукции под нашим брендом). Т. е. маркетолог выезжает на городское мероприятие и раздает победителям/участникам нашу продукцию.
Прочитала в вашей статье («Как учитывать безвозмездную передачу в рекламных целях готовой продукции стоимостью менее 300 р. в 1С»), что нужно еще списать сырье, используемое в выпуске продукции (мешки для мусора), как это сделать/рассчитать? Как с НДС в этом случае быть? Возможно ли исправить ситуацию текущей датой?
В Требовании на списание можно принимать к расходам по УСН?
Макс
RuTube
Здравствуйте, Екатерина!
1. Имущество, переданное воинской части, освобождается от НДС (пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ), также по имуществу переданному в виде благотворительной помощи согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ НДС не начисляется.
Если ТМЦ куплено с НДС, его нельзя принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Если ранее по этому имуществу НДС к вычету был принят, его следует восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Стоимость переданного имущества можно учесть в расходах УСН (пп. 43 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 48 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
Алгоритм отражения описан в материале на примере помощи мобилизованному:
Помощь мобилизованному сотруднику и третьим лицам в 1С
2. Здесь правило для НДС, если стоимость за единицу продукции менее 300 руб., то НДС не облагаем (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ)
Если НДС приняли к вычету по материалам из которых изготавливали продукцию, то его нужно восстановить.
Восстановите НДС с помощью документа Восстановление НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Восстановление НДС.
Как учитывать безвозмездную передачу в рекламных целях готовой продукции стоимостью менее 300 руб. в 1С?
пункт Восстановление НДС
Если забыли включить мешки в себестоимость выпущенной продукции в закрытом периоде, спишите их текущим периодом документом расход материалов, как в документе во вложении.
В расходы УСН можно принять на основании пп 20 п. 1 ст. 346.16 НК в размере не превышающем 1% выручки от реализации (п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК).
Если по 2 вопросу требуются уточнения, по Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
Всё верно, при передаче товаров на благотворительность НДС не начисляем.
Да, НДС принятый к вычету нужно восстановить.
Как учитывать безвозмездную передачу в рекламных целях готовой продукции стоимостью менее 300 руб. в 1С?
пункт Восстановление НДС
НДС ранее принятый к вычету вам нужно списать на 91.02 при восстановлении.
А если вы просто начислите его к уплате, то списать не получится, но здесь выбор за вами.
Поняла вас, создайте несколько документов Восстановление НДС и раскидайте восстанавливаемую сумму по нескольким поступлениям.
Внимание ФНС привлечь не должно, вы же восстанавливаете НДС из вычета, уменьшаете его.
Если даже и будут вопросы, поясните, что восстанавливаете в связи с тем, что товары использованы в благотворительности или в рекламе.
По ходу операций всё верно, только нужно указать ещё сумму в документе «Восстановление НДС», у вас только сумма НДС, а самой суммы, с которой восстанавливаете, нет.