Заполнение расчёта по доходам выплаченным иностранцам в 1С

1. Здравствуйте, Александра!

   Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

   — имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органахполучателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. — получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ;
   — приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации;
   — приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.

   Если не одно из выше перечисленных условий к вам не относится, то расчёт вы сдавать обязаны.

   Как заполнить смотрите, пожалуйста, в материале:
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

2. Раздел 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению» — заполняется только при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом (п. 132, 134 Порядка заполнения расчета).

   Отчётов нужно подать четыре, отдельные за все периоды в котором не сдавали.

   Доходы выплаченные иностранным контрагентам за пределами РФ в расчёт не включаются.
   Пример: вы приобрели товар на территории Китая.
   Ввозя товар на территорию РФ вы уже являетесь собственниками этого товара, следовательно данная покупка не является доходом иностранца полученным на территории РФ.

   Но есть другая, осторожная позиция.
   После введения новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее, во избежание блокировки счетов, до появления дополнительных разъяснений включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.

3. Замечательно🙂
   Значит, ранее действующую осторожную позицию отметаем и не включаем в расчёт эти суммы.
   Благодарю за информацию🙏

4. По факту доход выплаченный иностранцу был в 2023 г., в 2024 г. его не отражаем.
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.