Добрый день! Общество на УСН (доходы ) с НДС (5%) передает права юр.и физ. лицам (на использование произведений, изображений, текста) по лицензионному договору на срок, например 2 года. Оплата по договору производится через 1-3 месяца после передачи прав, 2-умя частями. Как общество должно отражать доход по таким операциям в БУ? Правильно ли использовать счет 98 и принимать доходы в учете ежемесячно пропорционально всему сроку? Как в данной ситуации начислять НДС? Ежемесячно с суммы вознаграждения пропорционально сроку или в дату заключения договора на всю сумму? Акт передачи прав к договору не составляется, права передаются по договору на срок указанный в договоре.
УСН с НДС 5%, как начислить НДС при передаче прав по Лицензионному договору, если оплата от покупателя частями в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Порядок отражения в учете следующий:
Дт 62.01 (76) Кт 98.01 – отражен лицензионный платеж
Дт 98.01 Кт 68.02 – начислен НДС
Дт 51 Кт 62.01 (76) – получена оплата от лицензиата.
Далее ежемесячно: Дт 98.01 Кт 91.01 – часть доходов будущих периодов признана доходом текущего периода.
Для длящихся услуг налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат:
— день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)
— либо день получения предоплаты.
НК РФ не разъясняет, в какой момент определять налоговую базу, если услуги оказываются непрерывно в течение длительного времени.
Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если разовый платеж уплачен ранее этой даты, НДС начисляется в порядке, когда получена предоплата по договору (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Если платеж поступает уже после передачи прав, тогда аванса не возникает.
Когда начислять НДС по длящимся услугам
Да, по вашему примеру поняли все верно.