Здравствуйте,
Скажите пожалуйста, если при подготовке годовой отчетности обнаружилось, что во 2 квартале провели дважды один и тот же документ от поставщика, тем самым уменьшили налог (т.к у нас убыток был 1 млн 300 , то после убыток уменьшится до 1 млн).
А НДС увеличивается на 71 тыс руб .
Вопрос можно ли по результатам года скорректировать Налог на прибыль.
А НДС за 4 квартал пересдать с большей суммой?
Или надо уточняющие декларации сдавать за 2,3,4 квартал?
Спасибо
Можно ли по итогам года скорректировать Налог на прибыль и НДС, если во втором квартале провели дважды один и тот же документ от поставщика в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В текущем периоде нельзя исправить ошибку, если в периоде совершения ошибки был получен убыток, т. е. положения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в этом случае не применяются, т. к. излишней уплаты налога нет (письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901).
Налогоплательщик вправе включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, только в том случае, если в текущем отчетном периоде получена прибыль (письмо Минфина от 29.07.2022 № 03-07-11/73602).
Т.е. если по году тоже убыток, то следует такое исправление вносить в периоде возникновения ошибки.
А если за год будет получена прибыль, тогда корректировку расходов можете учесть по итогу года.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Скорректировать НДС за 4 квартал текущего года нельзя (гл. 21 НК РФ). При обнаружении в декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Подробнее в материале:
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Дополнительно обсуждение по теме:
Нужно ли сдавать уточненную декларацию по прибыли при корректировке расходов, если за период убыток в 1С
Уточните, пожалуйста, ошибка относится ко 2 кварталу, а за год убыток по декларации Налога на прибыль?
Если за год будет прибыль, то исправление вносите текущим периодом и учесть по году.
Если по году тоже будет убыток, то следует такое исправление в периоде возникновения ошибки вносить.
Если по итогам года прибыль — учитывать ошибку в текущем периоде. В декларации за текущий период отражают сумму неучтённых расходов или сумму излишне учтённых доходов в строках 400–403 Приложения №2 к листу 02.
Если по итогам года убыток — перерасчет в текущем периоде невозможен.