Добрый день.
Организация с 4 квартала 2024г. перешла с УСН доходы на ОСНО из-за превышения доходов.
В 2024 году выручка более 15 млн. в квартал. В 4 квартале была прибыль, в 1 квартале 2025 года убыток. Правильно ли я понимаю, что в соответствии с п.4 ст.346.13 НК мы имели право за 4 квартал 2024г. заплатить только квартальные платежи и не платить ежемесячные платежи? И не должны в декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года показывать ежемесячные авансовые платежи.
Авансовые ежемесячные платежи по налогу на прибыль после перехода с УСН на ОСНО
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Организация утрачивает право на ежеквартальное перечисление авансов и обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если выручка организации превышает 15млн в среднем за квартал( в расчет берем предыдущие 4 квартала) (п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
Например, если в 4 квартале выручка в среднем за квартал превысила лимит 15 млн руб.
С 1 квартала следующего года Организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.
Какая была выручка в среднем за 4 предыдущих квартала 2024? Если менее 15 млн руб, то платить за 4кв. платить ежемесячные авансовые платежи не надо было.
По п.4 ст.346.13 НК, точно его имели ввиду?
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
Спасибо за уточнение.
При утрате права на УСН авансовые платежи рассчитываются так же, как вновь созданные организации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в котором вы потеряли право на УСН, не нужно(п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Далее рассчитайте авансовый платеж исходя из прибыли, полученной в первом периоде по налогу на прибыль, подайте декларацию.
Понимаю, что нет.
С 1 кв следующего года Организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.
Если право на УСН вы потеряли с 01.10.24, нужно рассчитать авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в 4 кв 24.
Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи, если выручка от реализации не превысила 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).
Ежемесячные авансовые платежи по прибыли платим:
за январь 2025 года – не позднее 28.02.2025
за январь–февраль 2025 года – не позднее 28.03.2025
за январь–март 2025 года – не позднее 28.04.2025.
Но я бы рекомендовала задать письменный вопрос в ФНС, потому что разъяснений по ситуации нет.
Только то, что организация рассчитывает платежи как вновь созданная.
А из какого размера уплачивать авансовые платежи на прибыли в 1кв нет, потому что по правилам расчет авансовых платежей за 1кв, происходит на основании декларации по прибыли за 9 месяцев.