Как отразить НДС налогового агента с аванса и покупке лома за прошлый квартал и подать уточненную декларацию НДС в 1С

1. Добрый день!

   Исправления нужно внести в декларации за 1 и 2 квартал через доп. листы уточненной декларации НДС.

   Проверьте, чтобы в карточке договора с контрагентом в поле НДС была установлена галочка, что организация является налоговым агентом, вид агентского договора — «Реализация товаров» (п. 8 ст. 161 НК).

   При предоплате лома в документе «Списание с расчетного счета» в поле «Ставка НДС» должно быть «Без НДС».

   Зарегистрируйте счет-фактуру на аванс полученный на основании документа «Списание с расчетного счета».
   Создать на основании — «Счет-фактура полученный», % НДС — 20/120, код операции: 41.

   Расчет налога с аванса по формуле = (сумма аванса без НДС + сумма аванса без НДС * 20%) * 20 / 120.
   (Если продавец на УСН со ставками 5% и 7%, то применяем 5 / 105; 7 / 107).

   Счет-фактуру формируем текущей датой.
   В документе переходим по вкладке ДтКт — галочка «Ручная корректировка» — вкладка НДС продажи и НДС покупки — отмечаем «Запись доп. листа — ДА»; «Корректируемый период» — 31.03.25; вкладка «Дата события» — дата получения аванса.
   Вкладка «Журнал учета счетов-фактур» — исправить дату счет-фактуры на дату получения аванса.
   Записать и закрыть.

   При перечислении предоплаты у налогового агента обязательств перед бюджетом не возникает.
   Записи будут перенесены в разделы 8 и 9 налоговой декларации по НДС покупателя.

   Далее формируем уточненную декларацию НДС за 1 квартал.
   Корректировки в данном случае не приведут к увеличению или уменьшению налоговой базы.
   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

   По документу «Поступление» уточните, пожалуйста, сформировали поступление с НДС 20% или без НДС?
   Счет-фактуру зарегистрировали на основании документа «Поступление».
   Пришлите, пожалуйста, скан документа, все вкладки, включая ДтКт.

   

   png 2-1

   

   png 3-2

   

   png 4

2. Алгоритм корректировки будет аналогичен предложенному.
   Просто придется вручную проставлять код НДС.

   Для дальнейшей корректировки нужно понимать, как оформлен документ «Поступления» и счет-фактура в программе.

3. Дата определения налоговой базы у покупателя — это день получения предоплаты продавцом.
   Поэтому налоговый агент должен исчислить НДС при перечислении аванса.
   Если поставщик не выставил счет-фактуру, то налоговый агент все равно обязан исчислить НДС с аванса.
   Регистрируем счет-фактуру в Книге продаж.

   Также налоговый агент может принять НДС к вычету как покупатель и зарегистрировать авансовую счет-фактуру в Книге покупок.
   Можете не принимать к вычету НДС, убрать галочку «Отразить вычет НДС в Книге покупок».

   Так как сейчас вносите исправление в 1 квартал, то лучше сделать две записи. Так не будет доначисления НДС в уточненной декларации НДС.

   По исправлению декларации НДС 2 кв. пришлю алгоритм корректировки чуть позже.

4. Смысл всех операций у покупателя лома металла — это отразить операции по продаже за продавца и свои за покупателя.
   Если и продавец, и покупатель являются плательщиками основной ставки НДС 20%, то в итоге уплата налога у покупателя будет равна нулю.

   Далее при поступлении лома оформляем документ «Поступление» и отражаем ставку НДС 20%.
   Так как изначально отразили без НДС, делаем документ «Корректировка поступления» — «Исправление собственной ошибки» — «Исправление во всех разделах учета».

   На вкладке «Товары» исправляем ставку НДС — 20% и сумму.
   Проводим документ.
   В документе сформируется запись доп. листа в Книгу покупок — вычет покупателя при поступлении товара с кодом 42.
   У меня сформировалось две записи, сторно и верная, так как первоначально была отражена счет-фактура без НДС с кодом 42.
   Если какие-то суммы и показатели будут формироваться неверно, внесите корректировки через Дт/Кт вручную.
   Так как первоначальную счет-фактуру выписали без НДС, программа не дает ее исправить, нужно внести исправления вручную.

   Переходим в счет-фактуру — синяя ссылка — Дт/Кт счет-фактуры — галочка «Ручная корректировка».
   Вкладка «НДС продажи» — добавляем графы: ставка НДС — 20%; запись доп. листа — ДА; корректируемый период — 30.06.25; сумма НДС — добавляем НДС; код операции — 42.
   Вкладка «НДС предъявленный» также исправляем и добавляем НДС.
   Журнал учета счетов-фактур — добавляем НДС и исправляем сумму (она должна быть сумма + НДС).
   Через кнопку «Еще» — выбор регистров — добавляем Журнал проводок (БУ и НУ).
   Дт 76 НА Кт 68.52 — сформируем начисление НДС к уплате по счет-фактуре НА за продавца;

   Дополнительно нужно сформировать еще две записи:
   1) в Книгу покупок — восстановление НДС налогового агента, ранее отраженного в Книге продаж;
   2) в Книгу продаж — восстановление НДС, ранее принятого к вычету у покупателя с предоплаты на сумму поступивших товаров.

   Записи в Книгу покупок и продаж вносим через «Операции» — «Регламентные операции НДС» — «Формирование записей Книги покупок или Продаж».

   1) Формируем запись Книги покупок — восстановление НДС налогового агента, ранее отраженного в Книге продаж.
   Заполняем вкладку «Авансы полученные». Если сначала провели корректировку 1 кв., то сумма должна подтянуться верно. Если нет, заполняем вручную.
   Обязательно проставляем запись доп. листа — ДА; корректируемый период — 30.06.25.
   Код в Книге покупок — 43.

   2) Формируем запись в Книгу продаж — восстанавливаем НДС, ранее принятый к вычету у покупателя.
   Запись Книги продаж — Заполнить — счет-фактура должна подтянуться. Если нет, заполняем вручную.
   Запись доп. листа — ДА; корректируемый период — 30.06.2025 г.

   Далее формируем доп. листы Книги покупок и Книги продаж.
   В каждом листе получится по две записи:
   Книга покупок — код 42 — счет-фактура от 28.04.25 и код 43 — счет-фактура от марта 25.
   Книга продаж — код 42 — счет-фактура от 28.04.25 и код 43 — счет-фактура от марта 25.

   Корректировки непростые, выполните сначала в копии базы, если всё устроит, повторите в основной базе.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   Дополнительно по теме.
   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
   Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С

   

   png 10-1

   

   png 11-1

   

   png 12

   

   png 15

   

   png 16

   

   png 17

   

   png 17.1

   

   png 13

   

   png 14

   

   png 18

5. Если вести учет в версии КОРП, то программа сама делает все эти операции.
   Но по исправлению с авансом тоже нелегко все исправить.

   Такой алгоритм описан в законодательстве и поддерживается разработчиками программы.

Комментарии закрыты.