Нужно ли начислять НДС и отражать в декларации по НДС при Монтаже ОС хозспособом, если оборудование еще не принято к учету в 1С

1. Добрый день!

   Для вычета налога при покупке ОС необходимо соблюдение трех основных условий:

   — приобретенные активы используются в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ);
   — продавец выставил корректно заполненную счет-фактуру (п. 1 ст. 172 НК РФ);
   — ОС принято к учету, и есть первичные документы, которые подтверждают реальность операции (например, акты приема-передачи).

   Право на вычет появляется после отражения имущества на счете 08 Вложения во внеоборотные активы независимо от даты ввода в эксплуатацию.
   Подробнее в материале:
   Вычет НДС по основным средствам

2. По описанию вашей ситуации я поняла так ,что ОС не эксплуатируется и соответственно не принято к учету.
   Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении ОС производятся после принятия на учет данных объектов в полном объеме.

   Распределение вычета во времени в отношении таких объектов неправомерно (Письмо Минфина РФ от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28263, Письмо Минфина РФ от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).

3. Начисление НДС по СМР отражается документом Начисление НДС по СМР хозспособом в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

   На стоимость СМР в конце квартала необходимо выставить счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3, п. 21 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

   Организация имеет право принять НДС к вычету в сумме ранее начисленного НДС на стоимость СМР при выполнении условий (абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ):
   — имущество, с которым связаны СМР, должно использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
   — стоимость этого имущества включается в расходы в НУ, в т. ч. через амортизационные отчисления.
   Вычет НДС осуществляется в момент определения налоговой базы, т. е. в квартале начисления НДС по СМР (п. 5 ст. 172 НК РФ).

4. Счет-фактура по СМР выписывается по кнопке Выписать счет-фактуру в нижней части документа Начисление НДС по СМР хозспособом. (см. вложение)

   

   png 2025-07-16_16-10-41

5. Мы консультируем по отражению операций в 1С.

   По этому моменту предоставлю свое личное мнение.
   Это утверждение не всегда верно.
   Контролирующие органы не разграничивают понятия «строительно-монтажные» и «монтажные» работы. По мнению налоговой, объектом обложения НДС являются любые подобные работы, независимо от вида, в том числе и монтаж оборудования, если он выполнен без привлечения подрядных организаций.

   Однако есть и другая точка зрения: монтаж оборудования, не связанный с работами капитального характера и не являющийся необходимым для эксплуатации объектов недвижимости, не относится к строительно-монтажным работам для собственного потребления и не является объектом налогообложения по НДС.

Комментарии закрыты.