Добрый день. Наша компания на ОСНО, оказывает услуги по перевозкам, пользуясь услугами третьих лиц. Мы заключили договор с перевозчиком — ИП на УСН без НДС — на оказание услуг по международным перевозкам для своего заказчика. Получаем от ИП закрывающие документы: акт, в котором указана стоимость услуги с отметкой «без НДС» и перевыставляем от имени перевозчика своему клиенту+наше комиссионное вознаграждение (облагается НДС по ставке 20?).
Вопрос.
1. Нашему заказчику мы обязаны перевыставить УПД со ставкой «БЕЗ НДС»?
2. Наш заказчик просит указывать ставку НДС 0%, возможно так отражать в УПД?
3. Должны мы в такой ситуации отражать в декларации по НДС в разделе 10 и 11 данную перевозку (документы прилагаем)?
Как перевыставить документы заказчику по международным перевозкам с привлечением третьей стороны (перевозчика) работающего без НДС в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Все зависит от того, какой договор у вас заключен с покупателем.
Если правильно понимаю, у вас с покупателем не заключен отдельно ни договор транспортной экспедиции, ни агентский договор. Транспортные услуги в стоимость товара не включаются, оплачиваются отдельно.
Если так, вы выступаете посредником и перевыставляете расходы на услуги привлеченных транспортных компаний покупателю, то в налоговую базу по НДС включите только стоимость своих услуг. Сумму возмещаемых расходов не учитывайте (п. 1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2015 N 03-07-08/48467, от 26.03.2015 N 03-03-06/1/16691).
Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке, когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Перевыставление транспортных услуг стороннего перевозчика в 1С
Посмотрите обсуждение похожего вопроса:
Нужно ли выделять НДС при перевыставлении транспортных услуг в 1С
Разделы 10 и 11 декларации содержат сведения о счетах-фактурах, выставленных на основе договоров комиссии или агентских договоров (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Эти разделы заполняют только в случае, если в отчетном периоде были реализации комиссионных товаров или услуг.
Понимаю так, что комиссионное вознаграждение не включено в стоимость перевозки, а услуги перевыставляете от имени перевозчика.
Приложите, пожалуйста, скриншот транспортного договора для лучшего понимания вашей ситуации.
Спасибо за скрины.
Анализирую ситуацию по договорам. Это потребует немного больше времени.
Скоро поступит ответ.
Понимаю так ,что с заказчиком у вас заключен договор на организацию перевозок грузов по посредническим услугам организации и выполнения международных перевозок.
Экспедитор, когда перевыставляет счет-фактуру от исполнителя, продавцом указывает себя, покупателем – заказчика, дату выставляет по своей хронологии. Остальные данные остаются без изменений.
В разделах 10 и 11 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ), в т.ч по договорам комиссии и транспортной экспедиции.
Счета-фактуры регистрируются экспедитором в журнале учета счетов-фактур, и переносятся в декларацию по НДС (разделы 10 и 11):
— полученный от исполнителя счет-фактура регистрируется в журнале в части 2 (полученные счета-фактуры).
— перевыставленный заказчику счет-фактура регистрируется в журнале в части 1.
В графах 10 и 11 указываются данные исполнителя ( пп. «к» и «л» п.7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур от 26.12.2011 №1137).
В раздел 10 и 11 декларации по НДС документы не попадают т.к они без НДС.
Необходимы некоторые уточнения.
В УПД который прислали № 526 от 27.10.2025 вижу что услуги доставки отразили по ставке 0%. Это УПД выставлено от перевозчика или от вашего имени?
Ставка НДС 0% применяется к международным перевозкам в России (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Под международными перевозками для целей НДС понимаются перевозки, в рамках которых товары перемещаются между пунктами, один из которых находится на территории России, а другой — на территории иностранного государства.
Уточните. пожалуйста на примере, последовательность событий для лучшего понимания вашей ситуации.
Из описания вопроса, понимаю так, что вы перевыставляете услуги от имени перевозчика, а он работает без НДС.
Получается, если указываете ставку 0% -то выставляете счет-фактуру от своего имени.
1. Вы можете выставить счет-фактуру со ставкой 0% от своего имени, если оказываете транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки, даже если перевозчик предоставил документы без НДС.
Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила с июля 2024
2. Услуги перевозчика без НДС не отражаются в разделе 11 декларации — это верно.
Счет-фактура выставленная от своего имени на перевозку облагаемую по ставке НДС 0% регистрируется перевозчиком в книге продаж.
Такие операции отражаются в разделе 4 декларации по НДС.
Раздел 4 декларации по НДС для отгрузок по ставке 0% в 1С
Не совсем так.
Подводя итог вышесказанного:
В вашей ситуации вы оказываете услуги по перевозкам, пользуясь услугами третьих лиц (перевозчика). Он выставляет вам документы без НДС, предоставляет только Акт об оказании услуг.
Вы пишите …зеркально перевыставляем нашему заказчику услуги от имени перевозчика — в такой ситуации вы должны перевыставить заказчику услуги только со ставкой без НДС перевыставляете с теми же показателями.
Если вы от своего имени решите выставлять счет-фактуру в которой указываете ставку НДС 0% — то это могут быть только услуги оказанные вами. Эту ставку НДС 0% вы должны подтвердить документально. Но так как для перевозки вы привлекаете третью сторону (перевозчика), то услуги перевозки фактически вами не оказывались, значит и подтвердить документально ставку НДС 0% вы не сможете.
Теперь, что касается разделов 10 и 11 декларации НДС:
В разделах 10 и 11 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах.
В вашей ситуации перевозчик предоставил вам документы без НДС, и перевыставили вы их тоже без НДС, значит и отражаться в разделах 10 и 11 декларации эти услуги не могут.
Вы пишите ….своему заказчику выставляем счет- фактуру, в которой указываем услуги перевозчика и + свое вознаграждение — здесь вам нужно оформить два документа:
— На услуги перевозчика — перевыставляете без НДС;
— На свое вознаграждение- выписываете счет-фактуру в общем порядке и отражаете в Книге продаж. (раздел 9 декларации НДС)
Следовательно, отвечаю на ваши вопросы:
1. Нашему заказчику мы обязаны перевыставить УПД со ставкой «БЕЗ НДС» — заказчику перевыставляете Без НДС.
2. Наш заказчик просит указывать ставку НДС 0%, возможно так отражать в УПД — Вы не являетесь фактическим поставщиком этих услуг. Заказчик не может просить указывать ставку НДС 0%. Эту ставку вам нужно будет документально подтверждать.
3. Должны мы в такой ситуации отражать в декларации по НДС в разделе 10 и 11 данную перевозку -в такой ситуации в разделе 10 и 11 декларации перевозка не отражается.
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!