Лизинг оборудования для модернизации

1. Здравствуйте!

   Правильно понимаю, что оборудование еще не выкуплено.

2. Дополнительно,

   Необходимо понять можно ли отделить лизинговое имущество от объекта или нет.
   То есть отделимое это улучшение арендованного имущества или нет.
   Все неотделимые улучшения делаются только с согласия лизингодателя.

   Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С

   Пока имущество в лизинге, вести по нему учет следует по стандартному алгоритму, иначе не будет верного учета в программе

3. Вы не можете на данном этапе всю стоимость лизинга включить в ПС как модернизацию, т.к. сейчас вы платите фин.аренду и оборудование вам не принадлежит (вы его не выкупили). Иначе говоря сейчас оно у вас в аренде.

   В письме МинФина №03-03-06/1/67755 от 17.10.2017г. говориться о строительстве объекта, т.е. о формировании первоначальной стоимости ОС (признании Капитальных вложений).

   Согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
   п. 6 Капитальные вложения признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:
   а) понесенные затраты обеспечат получение в будущем экономических выгод организацией (достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана) в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
   б) определена сумма понесенных затрат или приравненная к ней величина.
   (!!! у вас нет еще понесенных затрат и договор лизинга может быть расторгнут)

   п. 18 прекращение признания Капитальных вложений — по их завершении, то есть после приведения объекта капитальных вложений в состояние и местоположение, в которых он пригоден к использованию в запланированных целях, считаются основными средствами.

   Аналогично и в НУ (письмо Минфина от 07.03.2025 N 03-03-05/22808):
   расходы признанные до ввода в эксплуатацию ОС, учитываются в первоначальной стоимости этих объектов основных средств (нематериальных активов).
   В противном случае такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при соответствии указанных расходов критериям статьи 252 НК РФ.

   Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере.
   Необходимо дополнительно проконсультироваться с аудитором. Подробно разобрать ситуацию. Пусть аудиторы пропишут в каком периоде принимать в ПС лизинговое оборудование, напишут проводки. А мы поможем отразить в 1С. Штатных операций по учету в ПС лизинга до момента выкупа в 1С нет.

   1

4. Уточните как в БУ? Или будем корректировать только НУ?

   Уточните, лизинговые платежи ув. ПС в НУ ежемесячно или как-то иначе? В какой момент начинается амортизация? Какой срок СПИ для каждого платежа? Как отразить имущество после выкупа?
   (пп.10 п.1 ст.264 НК — какие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией).

5. Уточните учет с дисконтированием или без?

6. Уточните как ведете учет дисконтирования — как рассчитываете, проводки, суммы, как отражаете в 1С (т.к. в ПРОФ этот процесс не автоматизирован).

   Для воспроизведения ситуации в своей базе, заполните таблицу во вложении.

   

   docx Fajl-dlya-modelirovaniya-primera-lizinga

7. Милена, правильно понимаю, что

   в БУ мы идем согласно стандартного алгоритма по лизингу.
   Т.е. оформляем ППА по счету 08.04.1, потом на 01.03 и ежемесячно отражаем услуги лизинга.
   Так у нас закрывается сумма ППА по счету 76.07.1 при Выкупе.

   в НУ надо, чтобы лизинговые платежи ежемесячно собирались по счету 08.04.1, например за период 01.06.25 по 31.08.25.
   А потом с 01.09.25 зачитывались в затраты по счету 26?

   Либо абсолютно все лизинговые платежи учитывались по счету 08.04.1. А после Выкупа перенести на 01.01.

   Еще вы прислали ОСВ, в нем ОС которое модернизируется, в итоге сумму со счета 08.04.1 в НУ нужно перенести на 01.01 по данному ОС, так?

   По проводкам есть у вас алгоритм, чтобы на их основании мы помогли отразить в программе?

   Ситуация кажется нестандартная, поэтому нам нужна ваша помощь, чтобы корректно сформировать пример в базе

8. В документе Поступление в лизинг в графе Арендные платежи в НУ укажите счет 08. Тогда все лизинговые платежи будут учитываться на сч.08

   !!!ВАЖНО Создайте две копии базы. Одну копию для архива, в другой копии вносите новые данный. Если результат устроит, повторить в рабочей.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   

   jpg LP1

9. Если отразить принятие к учету позднее, то настройка по отражению лизинговых платежей появляется в документе Принятие к учету ОС на вкладке НУ.
   Лизинговые платежи учитываются в НУ с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей. Она не будет формироваться до принятия к учету объекта лизинга. Если надо лизинговые платежи признать в НУ с даты принятия объекта лизинга на учет, даже если не было ввода в эксплуатацию, нужно воспользоваться документом «Операция, введенная вручную».
   Как отразить, если дата приемки и уплаты лизинговых платежей раньше даты ввода в эксплуатацию имущества по договору лизинга в 1С?

   Может пригодиться. Встретила письмо ФНС от 20.05.2021 N СД-4-3/6956@ в котором выражено мнение о неправомерности включения стоимости лизингового имущества в состав капитальных вложений.

   По теме:
   Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.