Эксклюзивные права на продажу — обложение НДС и учет доходов и расходов в 1С

1. Добрый день, Анна.

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
   

   1) по поводу понятий лучше уточнить у юристов и аудиторов

   2) Я не нашла ничего подобного в ст. 149 НК РФ по освобождению от уплаты НДС, поэтому облагаться должно.
   Также нашла письма по возмещению затрат связанных с реализацией товаров, такое возмещение облагается НДС (письма Минфина от 12.07.2017 N 03-07-08/44239, от 30.09.2016 N 03-07-11/56905, от 23.11.2015 N 03-07-11/67917)

   3) Надо сначала понимать, можно ли отнести РУ к НМА. Протестируйте их по чек листу Чек-лист Относится ли актив к НМА
   Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
   Бессрочные регистрационные удостоверения на медицинские изделия НМА или нет

   Если все же будете оформлять как компенсацию (возмещение затрат), то можно использовать такую схему (она подойдет для любых подобных примеров)
   Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С

2. Насчет РУ и НМА, я больше склоняюсь, что да, они не являются НМА.

   Анна, еще раз повторюсь, мы не аудиторы. Вопросы в плане законодательства, да еще не совсем явного лучше уточнять именно у них. Освобождение от НДС имеют только некоторые операции, в части прав, например, реализация прав на ПО, если они включены в реестр российского ПО. Ваш случая я не нашла. Также не совсем понятно, что у вас будет компенсация или что-то другое. Какие проводки должны быть в вашем случае? Мы можем подсказать, как это сделать в 1С, если вы нам конкретно опишите, какие проводки по вашему мнению должны быть.

   Я предложила вариант на мой взгляд подходящий под вашу ситуацию, но я не знаю всех ваших нюансов. Вы оформляете похожий вариант, когда у вас возникают расходы. Также, если вы сдаете только годовую БФО, то можете технически отражать затраты на счете 08, например, но по итогам года их списать (перенести на счет 76.09).
   Это связано с тем, что в БУ затраты на РУ будут расходы периода и должны отражаться в ОФР, а не в Балансе.
   В НУ отражаете на конец налогового периода.

   Реализацию прав, да делаете документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД).

   Насчет предоплаты, я бы отразила ее на счете 76.09 и закрывала бы по факту. Если возвращать не будут, то надо признать единовременно внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ). Но его я бы признавала на момент получения РУ, вернее когда поймете, что РУ не будет получено.

3. Реализацию прав делаете документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД).

   Авансовый платеж у вас по реализации или по компенсации (возмещению затрат) будет? Компенсация, возмещение не будет облагаться НДС. Тут у вас не реализация же, зачем вам авансовый счет-фактура и счет 76.АВ? Реализация прав у вас же отдельно.

   Вы оплачиваете РУ, половину они вам компенсируют.
   Если грубо сказать:
   Дт 08.05 Кт 60.01 — 100 руб. — затраты на РУ
   Дт 51 Кт 76.09 — 50 руб. аванс за РУ 50%

   Когда РУ получено
   Дт 76.09 КТ 08.05 — 50 руб. вы зачтете аванс с затратами
   Дт 26 Кт 08.05 — 50 руб. — свои учтете в затратах

   И отдельно реализацию прав оформляете как обычную реализацию услуг, за которую он вам будет отдельно должен. Вот тут у вас будет НДС

   Или я что-то не поняла?

   Если у вас РУ не будет получено, то документом Корректировка долга спишите задолженность на доходы
   Документ Корректировка долга в 1С

4. Вот как раз надо понять у вас аванс по какой части проходит?
   Возможно я не правильно поняла, поправите меня если что. Я поняла так:
   Вы реализуете права на особые условия за какую-то стоимость, а они дополнительно вам компенсируют затраты на получение РУ.
   Или вы имеете ввиду, что компенсация это и есть их плата за особые условия договора и по факту они вам не компенсируют, а просто платят за особые условия договора в размере половины затрат на РУ? Как у вас это прописано в договоре? Я считаю, это кардинально разные операции.

5. С вашей стороны это будет компенсация или как реализация?

6. Анна, я вам рекомендую все же такие вопросы обсудить с аудитором. Я вам могу подсказать как сделать в программе, , когда вы будете знать, что нам нужно сделать.

7. Давайте дождемся аудитора, я вопрос пока не буду закрывать.
   Просто хорошо бы, он вам сказал какие проводки у вас будут.

   Вы только обязательно отпишитесь 🙂

8. Анна, подскажите как у вас успехи?

Комментарии закрыты.