Добрый вечер!
Ситуация:
доход сотрудника в октябре 2025 превысил 2,4 млн. В связи с отсутствием денег зп за октябрь (НДФЛ 13% и 15%) и ноябрь (НДФЛ 15%) пока не выплачена и трудно сказать, появятся ли деньги до конца года (по возможности мы будем платить ему в первую очередь, но все зависит контрагентов). В декабре 2025 подписан гос контракт, деньги поступят в казначейство и очень большая вероятность, что зп за декабрь или аванс за декабрь или премия за 2025 (НДФЛ 15%) будет выплачена с казначейского счета до нового года (выплатить оттуда зп за октябрь и ноябрь нельзя).
Таким образом, доход, облагаемый НДФЛ 15%, может быть выплачен раньше, чем доход, облагаемый НДФЛ13%, а это, похоже, создаст проблемы для отчетности по НДФЛ.
Прошу подсказать, что делать в такой ситуации.
Прогрессивная шкала НДФЛ и невыплата ЗП
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа — буду моделировать ситуацию в демо -базе. Я подготовлю ответ завтра. Благодарю за понимание ❤️
Благодарю за ожидание!
Начала моделировать и понимаю, что развитие событий может быть несколько. Чтобы подобрать оптимальный вариант, хотела бы познакомиться поближе с учетом и нюансами.
Какая у Вас численность сотрудников, у которых не выплачена зарплата
Октябрь и ноябрь полностью не выплачен у всех сотрудников? Или есть часть — которые получили деньги. Аванс начисляете?
Самый простой вариант, если всем сотрудникам в документе не выплачивается зарплата. Если хоть одному выплачена, то документы начисление придется разделять.
— отменить начисление октября, ноября
— рассчитать зарплату за декабрь и выплатить
— провести отмененные документы за октябрь и ноябрь, указав планируемую дату выплаты в январе 2026
Если в одном документе есть сотрудники, которым выплачивается и не выплачивается зарплата, то самый безопасный вариант решения: ввод документов Операция учета.
Это трудоемко, на каждого сотрудника вручную будем вводить данные в документ, но это эффективно. Легко проверить результат и при необходимости внести изменение.
Получается, что с ноябрем все проще: мы в документе Начисление зарплаты и взносов можем указать планируемую дату выплаты в январе 2026 и доход будет перенесен.
По сотрудникам октября мы можем сделать документ Операция учета ндфл. Хорошо, что сотрудников не много. Приложите, пожалуйста, отчет Подробный анализ ндфл по сотруднику за весь 2025 год. Прошу поставить флажок Суммы до/после превышения. И Расчетный листок с задолженностью. Вместе сформируем документ Операция учета ндфл.
Здравствуйте!
В отчете 6-НДФЛ за 2025 год мы должны показать только тот доход, который был получен сотрудником до 31.12.2025 года. Если мы перенесем в отдельный документ только того сотрудника, у которого доход более 2,4 млн, то для остальных сотрудников доход останется зарегистрирован в учете 2025 года. А это неверно. Поэтому нам важно для всех сотрудников отразить верную дату получения дохода.
То есть мы разделяем сотрудников по документам начисления не по размеру ставок НДФЛ (13% или 15%), а именно по реальной дате выплаты дохода. Получается, что если зарплата за ноябрь будет не выплачена всем сотрудникам, то нам не нужно разделять документ Начисления зарплаты и взносов.
Порядок действий будет зависеть от того, будет ли выплата и каких доходов. Если мы принимаем во внимание, что выплаты так и не будет до конца года, то порядок действий следующий:
1. для сотрудников, у которых не выплачен доход за октябрь : создаем документы Операция учета ндфл. Переносим доход в 2026 год.
В технической ведомости на выплату ставим дату выплаты 2026 года — любую дату, важен именно год
2. Отменяем документ Ведомость на выплату ноября. Меняем в документе Начисление зарплаты и взносов планируемую даты выплаты на 2026 год. Создаем ведомость на выплату ноября в 2026 году.
3. Начисляем декабрь привычным способом. Указываем Планируемую дату выплату: или декабрь 2025 или январь 2026.
Получается, сейчас можно подготовить документы Операции учета ндфл. Ввести их по каждому сотруднику, но не проводить. Так как это достаточно трудоемкий процесс. Изменить начисление ноябре — это быстро.
Прикладываю ссылку на публикацию: Исправление ошибок в учете по НДФЛ .
Чтобы вместе проанализировать и подготовить документы Операция учета НДФЛ прошу приложить Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за весь год. Важно видеть документы- регистраторы, которые сделали движение в налоговом учете.
Сейчас я вижу только 1 подобный анализ по Кожихову. Так как у него не было аванса за октябрь, ноябрь тоже не выплачен, то для него можно сделать следующее. Удалить его из общего документа начисление за октябрь. Создать новый документ Начисление зарплаты и взносов за октябрь. Указать плановую дату выплаты 12.01.2026 или еще дальше. Если не хотите трогать документ, то по нему будет документ Операция учета НДФЛ заполняться следующим образом:
1. Дата документа 30.11.2025. Дата операции и дата получения дохода — планируемая дата выплаты из документа Начисление зарплаты и взносов за октябрь.
2. На вкладке доходы отразим сумму дохода со знаком минус -241 500,00
3. На вкладке Исчислено отразим сумму ндфл со знаком минус. Обратим внимание, что у сотрудника 2 ставки. Прикладываю скриншоты для наглядности.
Создадим еще один документ Операция учета ндфл. Дата документа уже 2026 год. В нем заполним все то же самое, только со знаком плюс и дату получения дохода укажем, например 12.01.2026
После этого идем в документ Начисление зарплаты и взносов и указываем планируемую дату выплаты в январе 2026. Отменять документ не обязательно. Достаточно перенести доход в учет следующего года
Затем рассчитываем зарплату декабря обычным способом.
По зп октября мне надо будет сделать по две Операции учета НДФЛ на каждого сотрудника, которому не выплачена полностью октябрьская зп?Да, верно
Вы имеете в виду Начисление зарплаты и взносов за ноябрь? Да.
Если я укажу в нем январскую дату, то я согласна — доход перенесется на 2026 год, а пересчитается ли на 13% НДФЛ тех сотрудников у которых в 2025 году НДФЛ был 15%?Да, программа пересчитает ндфл на новую дату выплату.
Без перезаполнения документа? Да, на релизе 3.1.36.19 отрабатывает именно так.
Мне просто надо будет нажать на кнопку Провести и закрыть? Да, этого будет достаточно
Никаких извинений не может быть! Лучше 100 раз переспросить, чем потом переделывать. Спрашивайте смело столько, сколько нужно 🙏❤️
Я бы перенесла именно так как было в учете 2025 года. При выплате зарплаты январе мы делаем документ Перерасчет ндфл — и проведем в порядок НДФЛ. Просто таким образом мы можем скопировать первый документ, поправить знаки и дату. Это исключит вероятность опечаток.
Прикладываю скриншоты. Подробный анализ ндфл по сотруднику — больше для себя, чтобы потом вспомнить на ком моделировала пример.
В моем примере у сотрудника после начисления зарплаты за декабрь вновь появилась ставка 15%. Документ Начисление зарплата и взносов сделает перерасчет ндфл с начала 2025 года. Поэтому за 2025 год вводить документ Перерасчет ндфл дополнительно не нужно. Он будет нужен в учете 2026 года. Текущая дата. Я проверила, что документ Перерасчет НДФЛ сделает исправление на основании данных ввода Операции учета ндфл. В реальной жизни это будет дата январь 2026 года. Я его не провела в учете. поэтому дату не исправляла. Да, он должен заполниться автоматически.
Пожалуйста! Предлагаю вам установить доработку: Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 . Расшифровку можно смотреть в целом по организации или смотреть по одному сотруднику отдельно. Но все равно, очень рекомендую все перепроверить по каждому сотруднику.
А у сотрудника еще остались суммы к выплате за октябрь? Если так, то да — повлияет. Предполагаю, что у Вас проявилась ситуация описанная в примере 2: Частичная выплата дохода — как отразить в 6-НДФЛ . В статье показан как можно исправить учет.
Доброе утро!
1. Да, верно. Можно использовать документ Операция учета ндфл.
2. Строк будет столько сколько дат получения дохода по каждому виду дохода. Например, за октябрь не выплачена одна сумма на 5 ноября, но в ней есть оклад и премия по коду 2002. В операции учета ндфл на эту дату будет 2 строки. Далее у этого сотрудника не выплаченная зарплата на 5 декабря и тоже оклад+премия. Добавляем еще 2 строки в документ на дате получения дохода за 2025 год и за 2026 год. Получается, на 1 сотрудника нужно будет ввести 2 документа и заполнять его теми суммами, которые мы не выплатили.
3. Сумма в ведомости уже за минусом ндфл. Нам нужно перенести сумму начисленную. Я бы сделала копию базы и там проводила ведомости, сверяла учет. А уже потом в рабочую базу вносила суммы. Но с другой стороны, документ Операция учета НДФЛ легко править, корректировать и просто отменить. То есть сделать какие-то операции, которые бы координально сломали, испортили базу — мы не можем
4. На владке Исчислено можно вносить сумму ндфл на каждую дату выплаты по основной налоговой базе. То есть разделять ндфл по кодам дохода не обязательно.Но если сделаете — хуже не будет
5. Дат важна, но она не должна быть строка после выплаты. Вы можете все сделать на любое число ноября. Документы начисления декабря уже увидят документ и учтут внесенные данные.
6. Да, на мой взгляд нужно. Это доход сотрудника. При выездной проверки налоговая быстро найдет такие расхождения.
Из-за подготовки к поддерживающему эфиру прошу чуть больше времени на подготовку ответа. Не хочу давать поверхностный ответ, не смоделировав пример в базе. Надеюсь на понимание. Буду стараться ответить завтра в течение дня🙏 .
Доброе утро!
2. Верно. Все именно так
3. Я бы сделала копию базы. В копии базы в документах начисления указала выплату 2026 год. Провела начисление и выплату декабря. Посмотрела какую сумму программа перенесет в налоговом учете. Это позволит вручную суммы не высчитывать. Увидим суммы которые нужно будет перенести с помощью Операции учета ндфл. Сверим результаты между базами. Прикладываю ссылку на публикацию: Как восстановить базу 1С из резервной копии . Обратите внимание на раздел Перенос информационной базы в новую папку.
6. Про потерянные 23 коп. Я верно понимаю, что сотрудник получил доход 1 декабря? То есть фактически деньги выплачены? Приложите, пожалуйста, расчетный листок по сотруднику с октября по декабря
В копии базы я бы начислила 2-й аванс, чтобы верно в налоговом учете отразилась выплата.
Спасибо за расчетный листок. Здесь у нас программа даже 1-ю выплату уже неверно отражает в налоговом учете из-за того, что длинный перерыв между месяцем начисления и месяцем выплаты: октябрь — декабрь. Даже эту ситуацию ЗУП не отрабатывает верно, хотя и нет выплаты аванса(
Смоделировала пример в демобазе — у меня отработало точно так же на последнем релизе. Если бы у нас октябрь был выплачен в текущем году, то я бы оставила все как есть. Без корректировки копеек между месяцами. Но если выплата в 2026 году, то это неверно. С помощью операции «Учет НДФЛ» зарегистрируем доход. Исчисленный НДФЛ не правим, там меньше 1 рубля.
Да, верно! На мой взгляд — это самое простое. Потому что собрать вручную очень сложно. Отловить копейки и все учесть. А так перед глазами будем хотя бы образец. Если совсем не будете успевать все сделать в рабочей базе, то в самом крайнем случае можно будет вручную отредактировать отчет 6-НДФЛ, чтобы сдать его верным.
Пожалуйста!
Да, пусть мои рекомендации Вам никогда не понадобятся! Поставлю вопрос в глубокую проработку, он тогда не будет закрываться.
Здравствуйте!
Нет, какой будет порядок действий 1 или 2 шаг в первую очередь не важно. Я бы сразу внесла 2 операции на 2025 и 2026 год. Чтобы больше не возвращаться к этому. Но здесь на ваше усмотрение. Самое главное — не забыть их сделать!
Сначала меняем дату выплаты, то есть переносим доход из одного года в другой. Затем перечитываем НДФЛ. ДОкумент Перерасчет ндфл приведет в порядок учет в 2025 году. Но его можно не делать, если сразу начать рассчитывать зарплату за декабрь. Документ Начисление зарплаты и взносов сделает перерасчет.
Перерасчет ндфл за 2026 год важно сделать до расчета зарплаты января 2026.
Мне не нравится как отразился в налоговом учете сумма переноса из ноября. Предлагаю пока отменить документ Операция учет ндфл, просто снять с проведения и сформировать справку 2 НДФЛ по сотруднику за 2025 год. Дату в справке укажем 31.12.2025 год. Предполагаю, что нам нужно сумму 134 тр разделить на 2 кода дохода: оплата по окладу и отпускные. Приложите, пожалуйста. справку.
Поэтому пока не будем трогать удержанный ндфл. Вернемся к этому вопросу, когда доправим доход.
Предлагаю схитрить.
Сделаем 2 справка 2 ндфл: сейчас и после отмены документа Операция учета ндфл. Прикладываю скриншот — выделила документ, которые меня смущает. Отменим только 1 документ.
Да, верно! Программа не отрабатывает выплату как нам нужно.
Поэтому нам нужно в операции учета ндфл сделать разбивку,что в справке не было отрицательной суммы.
ТО есть нам нужно сделать 2 строки :
код 2000, сумма -69761,15
код 2012, сумма — 64674,62
Отпускные можно выплатить отдельно, если в самом документе нет начисление по окладу. Да, обязательно нужно сделать перерасчет ндфл. Так как сейчас, при расчете налоговой базы на ставку исчисленные ндфл не верный. Да, если мы уже начали вводить документы Операции учете ндфл, то и 22 коп. можно привести с порядок.
Да, если при расчете отпускных мы указываем, что выплата вместе с зп, то да. Можно технически поставить в межрасчет и делать отдельную ведомость. Это при необходимости.
Чтобы ответить по какому коду дохода еще можно проверить себя сформировав спарку 2 НДФЛ за каждый год отдельно. Нам важно, чтобы не было отдельной строки по 0,22 руб. ЧТобы не было отрицательной суммы. Сейчас в подробном анализе все мне нравится!
Пожалуйста!
Спасибо Вам за терпение. Ваш успех — это ваша заслуга. Я всего лишь Вас направляла. Вопрос поставлю в Глубокую проработку, чтобы он не закрылся 🌟
Здравствуйте!
Прекрасно, что получается выплачивать зарплаты
1. Не важно какая будет дата документа. Расчет будет по 31 декабря. Можно указать даже 01.12.2025. Расчет от этого не изменится
2. Документ Отражение зп в Бухучете делается тоже по последний день месяца, не обращая внимание на дату документа
3. Да, верно. Если кому-то будет не выплачена зарплата, то удаляем из общего документа начисления. Делаем отдельный документ Начисление зарплаты и взносов и указываем дату выплаты, например уже в январе 2026
Я и сейчас так делаю на практике. Дата документа Начисление зарплаты и взносов — последний день месяца за который начисляю
Да, технически программа должна отработать верно. Но рекомендую проверить, весь ли НДФЛ попал в ведомость.
Прикладываю ссылку на чек-лист: Как в ЗУП 3.1 проверить удержанный НДФЛ с 2025 года .
Ура!
Какие прекрасные новости в этот день. Спасибо! С наступающим новым годом 🎄
Желаю счастья, радости, любви. Пусть все будет легко и просто. Пусть все желания загаданные в новогоднюю ночь сбудутся 🎅🎁❤️