Добрый день!
Организация занимается продажей медицинских изделий применяемых в стоматологии, при этом является импортером этих изделий из Германии.
Ведется раздельный учет НДС. Медицинские изделия при наличии регистрационного удостоверения реализуются со ставками НДС 10%, 20% и без НДС.
После изменений вступающих в 2024 году, когда Правительство России постановлением от 16.09.2023 № 1513 скорректировало перечни медицинских товаров, реализация и ввоз которых в Россию, из Перечня медицинских товаров, которые при ввозе в Россию облагаются по ставке 10 процентов, исключили — зубы искусственные. При этом искусственные зубы добавили в перечень медтоваров, которые не облагаются (освобождены от обложения) НДС.
До 2024 года разногласий с органом ФТС не возникало, ввоз данного мед.изделия облагался 10% НДС, так же как и реализация на территории РФ облагалась 10% НДС.
С 2024 года ФТС при импорте на территорию Российской Федерации зубов искусственных применяет ставку НДС 20%. Мы же с 2024 года реализуем зубы искусственные без НДС.
В 2025 году мы выиграли суд, согласно которому ФТС обязали вернуть неправомерно уплаченный НДС на таможне, ФТС скорректировала таможенную декларацию и вернула денежные средства на единый лицевой счет.
Ранее суммы НДС уплаченные таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ учитывались в налоговых вычетах при расчете суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в периоде уплаты. А при реализации данных мед.изделий, НДС восстанавливался и также учитывался в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в периоде реализации.
ГТД 10323010/160824/3039033
Сумма НДС принятого к вычету — 278 686,19 руб. в декларации по НДС 3 кв. 2024 г.
Сумма НДС восстановленного в Декларации НДС:
105 180,16 руб. в 4 кв. 2024
170 681,06 руб. в 1 кв. 2025
490,85 руб. во 2 кв. 2025
остаток к восстановлению 2 334,12 руб.
Вычет по НДС отражен в декларации по НДС в 3 кв. 2024 года, восстановление НДС отражено в декларациях за 4 кв. 2024 г, 1 кв. и 2 кв. 2025 года. Денежные средства ФТС зачислило на ЕЛС 09.07.2025 года.
Подскажите пожалуйста каким образом отразить в 1С поступление денежных средств от ФТС на единый лицевой счет.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1644), конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.178.20)
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что данные по сч.76.09ФТС и ЕЛС не идет на сумму возврата 278 686,19 руб. Или на сумму не восстановленного НДС 2 334,12 руб.?
Какие-то корректировки в 1С уже делали?
Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?
Уточните схему как восстановили НДС и включали в стоимость товара, какими документами, когда реализовывали без НДС.
Дополните, пожалуйста, скрин реализации где видно проводку Дт90.02 (или 91.02) Кт 19.05
Спасибо за дополнительную информацию.
1. По остатку НДС, который еще не восстановили, отразите корректировку по следующему алгоритму
Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?
2. По НДС, который восстановили.
Надо восстановить сумму НДС включенную в расход. Сделать это можно документом Операция, введенная вручню. Сформируйте проводки:
По НДС включенного в расход в 2025
Дт 91.02 Кт 19.05 — сумма с минусом
Дт 76.ФТС Кт 19.05 — сумма положительная
По НДС включенного в расход в 2024
Дт 19.05 Кт 91.01
Дт 76.ФТС Кт 19.05
Как при уменьшении таможенной стоимости отразить уменьшение НДС, налоговое законодательство не регулирует. Есть 2 позиции по этому вопросу:
-представить уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы вычетов (Письма Минфина от 14.11.2011 N 03-07-08/318, от 03.11.2009 N 03-07-08/224)
-вычету подлежит фактически уплаченная на таможне сумма НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ), поэтому уменьшается вычет в том налоговом периоде, в котором произведен фактический возврат НДС, путем восстановления в книге продаж (Письма Минфина 16.08.2017 N 03-07-08/52520, от 08.04.2014 N 03-07-15/15870)
Вторая позиция является более свежей.
НК РФ не предусматривает такое основание для восстановления НДС, как корректировка таможенной стоимости. Правила заполнения книги продаж для этого случая не прописаны. Если есть сомнения в правильности такого подхода, рекомендуем обратиться в ФНС и Минфин за разъяснениями.
Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?
Если убрать шаг 1 и 2, то при проведении реализация опять восстанавливается НДС и списывается в расход на сч.91.02.
Проверьте не реализован ли оставшийся товар, т.к. может быть по нему уже было восстановление НДС в документе Реализация?
«Я правильно понимаю, что во избежание восстановления НДС, мне при проведении таможенной декларации на данные товары способ учета НДС я выбираю — учитывается в стоимости» — предлагаю оставлять сумму НДС на сч.19 до решения суда.
Считаю, что если не подаете в суд, то сумму НДС можно включить в стоимость товара.
Что делать со входящим НДС, если деятельность освобождена от НДС?
По данному вопросу рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором.
Уточню
1. Если подали в суд на ФТС и ожидаете возврата денег на ЕЛС, чтобы упросить учет сумму НДС лучше не принимать к вычету и не учитывать в стоимости товара. При решении суда в вашу пользу, сформировать проводку Дт 76.ФТС Кт 19.05 — сумма положительная.
Можно сделать как при переносе вычета на следующий период — отразить способ учета НДС «принимается к вычету», затем при формировании в конце квартала документа Формирование записей книги покупок, удалять строку и проверять, что после проведения ФЗК покупок сумма осталась на сч.19