Компенсация представительских расходов руководителю без подтверждающих документов в 1С

1. Здравствуйте, Надежда!

   Как мы с вами знаем любые расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены (ст. 252 НК).

   Для питания в ресторане это чек ККТ или иной документ подтверждающий факт расчётов;
   — договор и акт об оказании услуг;
   — заказ-счет;
   — счет-фактура

   В данном случае подтверждающих документов нет.

   При отсутствии подтверждающих документов израсходованные работником средства организации могут расцениваться ИФНС как потраченные в личных целях, с которых взимаются НДФЛ и начисляются страховые взносы (Письмо Минфина РФ от 01.02.2018 N 03-04-06/5808).

   Так как на эти затраты, аванс не выдавался, сумму нельзя признать подотчетной, и использовать счет 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами «не уместно (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

   В этом случае лучше начислить и выплатить эту сумму, как натуральный доход.

   Оформление на примере суточных сверх нормы смотрите, пожалуйста, в материале:
   Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией в 1С
   пункт Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных

Комментарии закрыты.