Предприятие МУП применяет УСН (доходы минус расходы). В мае 2025 года поступило требование в соответствии пунктом 2, абзацем вторым пункта 5 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации о представлении документов (информации) по УСН за 2022 год, где выявила превышение полученной выручки более 219,2 тыс. рублей.
На основание вышеизложенного налоговая направило требование самостоятельном уточнении налоговых обязательств, представить налоговые декларации по НДС, по налогу на прибыль
организаций с приложением пояснительной записки, в которой необходимо привести ссылку на
направляемое уведомление, и оплатить исчисленные налоги в бюджет.
В январе 2025 года была корректировка реализации по соглашению сторон в сторону уменьшения за 2021-2022 год. Можем ли мы подать уточненную декларацию за 2022 год по УСН на основании данных корректировок? Спасибо
Корректировочная декларация по УСН за прошлый период
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Всё зависит от причины корректировок.
Если исправляется ошибка — подается уточненка
Если корректировка по соглашению сторон (пересмотр цены, скидки, изменен объем и т.п.) — корректировки вносятся текущим периодом.
Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С
Датой получения доходов при УСН признается день поступления денежных средств, в т.ч. авансы (п.1 ст. 346.17 НК, письмо Минфина от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Т.к. у вас была оплата, то корректировка УПД не уменьшит доход.
Исключить эту сумму можно, например, если был ошибочный платеж.
Попробуйте с уточненной декларацией подать пояснение, письмо от контрагента об ошибочном платеже.
Но т.к. уточненную декларацию будите подавать уже после требования, данную позицию придется отстаивать в споре с налоговой.