НМА при переходе с УСН (доходы минус расходы) на ОСНО в 1С

1. Добрый день, Ирина.
   Затраты, которые не признаны в расходах по УСН, отразите в НУ на дату перехода на ОСН как остаточную стоимость НМА (Письмо Минфина от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34). Ее вы списываете через амортизацию исходя из оставшегося СПИ.

   Но меня смущает, что оплата у вас в 2023, а переходите вы в 2025, ошиблись в датах? Или по каким причинам не учли в 2023 году в расходах УСН?

   Ввод остатков делаете только по НУ и регистрам, в БУ не нужно ставить флажок см. скрин
   Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

   

   png 2025-10-16_20-14-57

2. В части затрат неучтенных в период УСН можно ли их перенести в ОСН я советую проконсультироваться с аудиторами.
   Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
   
   При УСН, расходы не учтенные в прошлые периоды, можно учесть в текущем, только при одновременном выполнении условий (п. 1 ст. 54 НК РФ):
   1) если в 2023 неучтенный расход привел к излишней уплате налога
   2) в текущем периоде у вас не будет минимального налога
   Если у вас выполняются эти условия, то вы можете учесть непризнанные расходы УСН в остаточной стоимости НМА

3. В 2023 вы платили налог УСН нормально или минимальный налог?
   В плане второго пункта, слетели с УСН по какой причине? Может тут стоит хотя бы прикинуть, сколько бы вы заплатили относительно расчета доходов и расходов и от минимального налога.

Комментарии закрыты.