Здравствуйте! Бухгалтерия 3.0 КОРП релиз 173.23.
Проводим оплату за импортный товар из Китая через Газпромбанк при участии киргизского посредника-агента (его указал банк). Посреднику оплачиваем рубли с разбивкой платежа — на оплату суммы контракта в юанях и вознаграждение агенту отдельно. Прошу пояснить: при оплате в Киргизию суммы рублей для покупки валюты посредником надо указывать код 33, чтобы попадала эта сумма в раздел 5 расчета по доходам иностранных организаций? Или этот код нужно указывать только при проведении операцией оплаты в контракте с китайским поставщиком при получении подтверждения произведенной оплаты от киргизов? На оплату вознаграждения киргизам нужно ставить код 33? Сумма вознаграждения должна попадать в раздел 5?
Заполнение Разделов 4 и 5 Налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов при оплате поставщику через платежного агента в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК).
Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
По доходам для оплаты посредником за товар указываем код дохода «33 — Доходы от продажи товаров, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня» для автоматического заполнения Раздела 5.
Считаю, что доход агента нужно отразить в разделе 4 и указать код дохода «40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению».
Дополнительно материал по теме вопроса.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Заполнения налогового расчета по доходам, выплаченным иностранным поставщикам по товарам, приобретенным через агентов в 1С
Как заполнить Разделы 4, 5 отчета Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов при оплате поставщику через платежного агента в 1С
Сумма по оплате агенту для оплаты поставщику должна быть отражена только в разделе 5, в разделе 4 ее отражать больше не нужно.
В разделе 4 отражаем только сумму агентского вознаграждения с кодом 40.
Символ дохода в данном случае не отражаем, заполняем его, только если получателем дохода является иностранный банк.