Добрый день! Организация на УСН приобретает у зарубежного поставщика из США электронные услуги, ранее расчеты с поставщиком вели самостоятельно, но теперь такой возможности уже нет. Заключили договор с платежным агентом. Платежным агентом выступает организация, зарегистрированная в Киргизии, имеет в РФ рублевый счет. Мы оплатили платежному агенту сумму в рублях для оплаты нашему зарубежному поставщику. Оплату производили 2 платежными поручениями: 1-е — основной платеж, 2-е — вознаграждение агенту. Агент же переводит поставщику денежные средства в долларах, с которым расчеты ведутся в долларах. При расчетах с поставщиком наша организация выступает налоговым агентом по НДС и прибыли и обязана подавать налоговый расчет о суммах, выплаченных доходов иностранным организациям.
Вопрос 1: как корректно определить налоговую базу по прибыли, если мы не удерживаем сумму налога с поставщика, нам ее нужно рассчитать и оплатить сверху от оплаченной суммы поставщику.
Вопрос 2: как заполнить в разделе 3, подраздел 3.2 строку 040: в рублях, как мы перевели денежные средства агенту, или же в долларах, как получил наш поставщик?
Вопрос 3: верно ли понимаем, что сумму уплаченного вознаграждения агенту нужно указать в разделе 4?
1С же подтягивает сумму основного платежа в рублях и поставщику, и агенту в раздел 3. И сумму вознаграждения агента — в раздел 4.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.21).
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Отражение в программе расчетов через платежного агента смотрите, пожалуйста, в материале:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
1. При определении налоговой базы расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расходов (п.3 ст.153 НК РФ).
В случае с выплатой дохода через платежного агента датой определения дохода иностранца является дата перечисления денежных средств агенту (Письмо ФНС от 09.06.2023 № СД-4-3/7399@). Расчет налога производится в рублях.
2. Строка 040 в Разделе 3, подраздел 3.2 заполняется по данным списания с р/счета, у вас в рублях.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
3. Верно.
Материалы по теме:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
Так понимаю, у вас опечатка: «Какая сумма должна стоять в разделе 3, подраздел 3.1, стр. 040?», в строке 040 этого раздела — «Адрес в стране регистрации».
В строке 040 Раздела 3, подраздела 3.2 — 2 428 130,32 руб. данные по списанию с вашего р/счета.
Сумма вознаграждения агента в разделе 4.