Выплата материальной помощи

1. Здравствуйте!

   Смоделировала в демо-базе ЗУП такую же ситуацию. В результате в демо-базе стандартный вычет предоставляется, даже если в текущем месяце нет облагаемого НДФЛ дохода.
   Проверила, какие официальные разъяснения есть по данному случаю.
   Согласно письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048:

   «Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель — налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода»

   Получается, что такое поведение программы соответствует имеющимся разъяснениям.

2. В данном случае, если сотрудница напишет заявление на возврат НДФЛ, то выплачиваем возврат налога. В ЗУП, если сотрудница находится в декрете, то стандартный вычет предоставляется, в тех месяцах, в которых есть начисление дохода, но с учетом права на вычет в предыдущем периоде (включая месяцы без дохода).
   Также вам может быть интересна публикация, в которой разбирается похожий вопрос: Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

3. Здравствуйте!

   Давайте разберемся подробнее. По вопросу «Я спрашивала почему так происходит и что делать?»
   У нас есть общие разъяснения для таких случаев (письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048), что «стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода».

   В ЗУП в месяце при отсутствии дохода стандартный вычет не предоставляется, но если после пустых месяцев без дохода, в како-то месяце появляется доход, то происходит расчет НДФЛ с учетом стандартного вычета, рассчитанного за все месяцы включая те, в которых нет дохода.
   В вашем случае:
   — в январе и феврале 2025 есть облагаемый НДФЛ доход к которому предоставляется стандартный вычет, есть исчисленный и удержанный НДФЛ
   — в марте и апреле — нет дохода — стандартный вычет не предоставлялся
   — в мае появляется доход 50000 — мат.помощь — стандартный вычет предоставляется (в т.ч. за март и апрель)
   Особенность в том, что к мат.помощи применился вычет (код 508) также в сумме 50000 и стандартные вычеты, которые рассчитываются с начала года, в т.ч. за март и апрель в которых нет дохода. Предоставление вычетов в данном случае за месяцы без дохода соответствует разъяснениям налоговой.
   Согласна, что ситуация неудобная тем, что в мае есть доход, но после предоставления вычета с кодом 508 нет налоговой базы (облагаемого дохода) и в результате предоставления стандартного вычета мы получаем излишне удержанный НДФЛ.

   Например:
   

   Поэтому для того чтобы закрыть излишне удержанный НДФЛ можем оформить возврат.

   Дополню, что при решении вопроса с законодательной точки зрения мы опираемся на письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048. Так как по регламенту нашего ресурса мы не консультируем по законодательным вопросам, то дополнительно порядок действий можно уточнить в своей ИФНС. Если налоговая в Вашем случае даст другие рекомендации, или Вы решите, что вычет предоставлять не нужно, пишите, разберем, как отразить это в ЗУП.

   Например, у нас в статье рассматривается случай, когда организация все же принимает решение не предоставлять сотруднице вычеты за месяцы, когда не было дохода (можно ввести документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ) — повторю ссылку на статью: Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

Комментарии закрыты.