Реорганизация путем преобразования из ООО в АО

1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Чтобы не запутаться, предлагаю разделить данный вопрос на два: один по отражению в ЗУП, второй по отражению в Бухгалтерии.
   В этом вопросе рассмотрим отражение реорганизации путем преобразования в ЗУП, а по отражению в Бухгалтерии просьба задать отдельный вопрос.

   Реорганизованная организация должна сдать налоговую отчетность за последний налоговый период в свою инспекцию до окончания преобразования. Если она не успеет это сделать, отчетность за нее должен сдать правопреемник.
   При этом правопреемник сдает отчетность за реорганизованную организацию отдельно от своей с соответствующим кодом в установленные сроки сдачи отчетности (реорганизация их не меняет).
   Получается, что правопреемнику нужно будет сдать отдельные расчеты 6-НДФЛ и РСВ за реорганизованную организацию.
   Т.к. в ЗУП отражение реорганизации не автоматизировано, можно сохранить копию базы, затем её развернуть и из неё сформировать отчетность по ООО для сдачи АО. Публикацию высылаю — Сервис 1С:Фреш — как выгрузить, загрузить, добавить или удалить базу 1С
   А в рабочей базе просто провести переименование с ООО на АО и оформить документы Кадровый перевод. И сформировать ЕФС-1 подраздел 1.1. в мероприятием «Переименование» — Переименование организации в ЕФС-1 Подраздел 1.1

2. Необходимо изменить реквизиты организации в разделе Настройка — Предприятие — Организации (или Реквизиты организации).
   В программе в разделе Кадры — Электронные трудовые книжки нужно будет провести документ Регистрация трудовой деятельности, чтобы можно было автоматически заполнить ЕФС-1 подраздел 1.1. с мероприятием «Переименование».

   Проведение документов Кадровый перевод — на усмотрение организации, если необходимо в Личных карточках Т-2 отразить перевод в другую организацию.

3. Сами начисления делить не требуется, но нам нужно разделить базы по НДФЛ и страховым взносам на до и после перевода.

   По НДФЛ. Для разделения достаточно в карточку организации добавить вторую ИФНС с декабря 2025 и перезаполнить начисления и выплаты с плановой и фактической датой выплаты более 08.12.25. Т.е. перезаполняем только те начисления, которые выплачены после 08.12.25.
   В этом случае разделение произойдет автоматически. Только программа вторую ИФНС точно такую же не даст добавить, в этом случае можно в первой ИФНС изменить КПП. Но если 6-НДФЛ за реорганизованную организацию будете сдавать из этой же базы, тогда данный КПП нужно будет исправить на титульном листе 6-НДФЛ.

   По страховым взносам. Здесь ситуация хуже.
   Согласно Письму Департамента налоговой политики Минфина России № 03-03-07/67989 от 14 июля 2022 г. при реорганизации в форме преобразования возникает новое юр.лицо и РСВ оно должно сдавать за период с даты реорганизации по 31.12.25.
   База для исчисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику прав и обязанностей согласно процедуре, предусмотренной пунктом 1 статьи 59 Гражданского кодекса.
   Т.е. РСВ за реорганизованную организацию мы сможем сдать из копии базы, а в рабочей базе нужно убирать доход из учета страховых взносов, чтобы сдать РСВ за декабрь 2025.
   Но, на мой взгляд, сторнировать доход в учете страховых взносов проблематично, проще РСВ заполнить вручную за декабрь 2025. Это будет удобно при условии, если у сотрудников сейчас нет превышения предельной величины.

4. Здравствуйте!
   Елена сегодня отгуле. Но завтра уже сможем ответить на Ваши вопросы. Спасибо за ожидание ❤️

5. Добрый день! Согласно Письму Минфина России от 14.07.2022 № 03-03-07/67989:

   «При этом в случае, если реорганизованной организацией не представлен расчет по страховым взносам за период с 1 января 2022 года по 20 апреля 2022 года, то учитывая вышеупомянутые положения статьи 50 Налогового кодекса, вновь созданная организация как правопреемник представляет за реорганизованную организацию отдельный расчет по страховым взносам за полугодие 2022 года с учетом сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников за период с 1 января 2022 года по 20 апреля 2022 года. «

   После 08.12.25 по страховым взносам уже отчитывается новая организация. При этом за реорганизованную она предоставляет отдельные отчеты.

   При представлении организацией-правопреемником сведений за реорганизованную организацию в титульном листе формы указывается код «217» в поле «По месту нахождения (учета)», ИНН и КПП правопреемника в верхней части документа. В поле наименования организации указывается наименование реорганизованной организации.

   В поле «ИНН / КПП реорганизованной организации» отражаются реквизиты, действующие до реорганизации.

6. В РСВ указывается ИНН/КПП действующей организации как обычно и дополнительно заполняются данные по реорганизованной организации:
   
   

   В Уведомлении, к сожалению, такого блока нет, поэтому данные после 08.12.25 отправляются от действующей организации. Потом по РСВ ФНС разнесет уплату.

7. Отчетность правопреемником сдается в общие сроки. Боюсь, что до конца года программа сдачи отчетности не пропусти отчет, будет ошибка, что отчетный период ещё не закончился.
8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   🎄🎄🎄

Комментарии закрыты.