Переквалификация договора с самозанятым в ГПХ

1. Здравствуйте!

   Посмотрите пожалуйста у нас на сайте есть статья, в которой подробно по шагам разбираем порядок действий в данном случае:
   Договор с самозанятым стал трудовым или обычным договором ГПХ – как учесть ЗУП 3.1

   Если нужно будет что-то уточнить, пишите, будем разбираться 🌺

2. 1. По вопросу уведомлений по РСВ.
   Необходимость представления повторного Уведомления возникает, только если перерасчет затрагивает первые два месяца текущего квартала. Поскольку мы пересчитываем прошлый период и подаем корректировку РСВ – подавать повторное Уведомление по взносам не требуется. То есть если мы сдадим РСВ за прошлый год, то оно заменяет собой ранее сданные уведомления, поэтому подавать корректировку не нужно. А если нам нужно скорректировать октябрь и ноябрь 2025, то подаем повторное (корректирующее) уведомление по страх.взносам.

   2. По вопросу уведомлений по НДФЛ.
   Мы не исправляем удержанный НДФЛ в прошлом периоде, поэтому корректировку уведомлений не подаем.

   3. После перерасчета за договорником ГПХ появляется сумма исчисленного налога, которую не с чего удержать и образуется неудержанный НДФЛ.
   Если организация оплатит НДФЛ из своих средств ,то у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход, как его отразить рассказываем в статье: При уплате НДФЛ из средств организации у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход

3. Здравствуйте!

   Посоветовались с коллегами по вашему вопросу.
   Пришли к выводу, что самым удобным вариантом в данном случае, чтобы закрыть все взаиморасчеты с сотрудником будет внести изменение в сумму договора ГПХ, увеличить ее на сумму НДФЛ.
   Например:
   — сотрудник получил на руки по договору 100 000 руб.
   — определим, какую сумм нужно начислить, чтобы на руки было 100 000руб.
   100 000 — это 87%
   поэтому 100% = 100 000 / 87 *100 = 114 943 руб. — нужно начислить
   — Проверяем:
   начислено 114 943
   НДФЛ 11 4943 * 13% = 14 943
   сумма к выдаче 114 943 — 14 943 = 100 000
   — в 6-НДФЛ отражаем доход, в сумме 114 943 и НДФЛ 14 943

   При этом в корректирующей 6-НДФЛ показываем, что НДФЛ был исчислен и удержан.
   Перед подачей корректировки за прошлый период нужно не забыть пополнить ЕНС на сумму доначисленного НДФЛ.

4. Да, при этом варианте получается так. Ведь если бы изначально самозанятый оформлялся, как договорник ГПХ, то сумма начисления по договору должна была быть больше.
   Зато при таком варианте не нужно будет отражать уплаченный за договорника НДФЛ, как натуральный доход и начислять на него НДФЛ и взносы.

5. Да, можно сделать так: исчисленный и удержанный НДФЛ отражаем. Просто фактически сотрудник на руки получил больше, с него не удержали НДФЛ и он будет уплачиваться за счет средств организации. Поэтому, в этом случае согласно разъяснений Минфина у работника образуется доход в натуральной форме, равный сумме уплаченного за него налога. И такой доход должен облагаться НДФЛ.

Комментарии закрыты.