Оплата однодневной командировки

1. Здравствуйте!

   Суточные (компенсации взамен суточных) при разъездной работе не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей. Правильно понимаю, что в вашем случае речь не идет о суточных (компенсации взамен суточных) при разъездной работе?

   Согласно Письмо Минтруда России от 28.11.2013 N 14-2-242 выплата суточных при однодневных командировках не предусмотрена:

   «Таким образом, полагаем, выплата суточных при однодневных командировках законодательно не предусмотрена. В связи с этим, по нашему мнению, выплата суточных при однодневных командировках не может быть установлена локальным нормативным актом организации, так как это будет противоречить установленной в ч. 1 ст. 168 ТК РФ правовой природе суточных — дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При однодневной командировке такое проживание отсутствует.»

   Поэтому можно сделать вывод, что такая компенсация (при однодневных командировках) будет облагаться НЛФЛ и взносами.
   В ЗУП можно отразить компенсацию следующими способами:
   1. Если нужно отразить начисление и выплату, чтобы такая компенсация попадала в ведомость на выплату можно настроить разовое начисление
   2. Если выплата компенсации будет проходить только на стороне БП, а в ЗУП нужно отразить доход, НДФЛ и взносы для заполнения 6-НДФЛ и РСВ, то можем воспользоваться:
   — документом Начисление прочих доходов: Учет незарплатных доходов в ЗУП 3.1

   При этом, правильно понимаю, что сотрудник на руки должен получить 700 рублей?
   Если так, то в таком случае если удерживаем НДФЛ логичным будет при ставке НДФЛ 13%:
   — провести начисление в размере 805 рублей,
   — удержать НДФЛ 13% 105 руб.
   — сумма к выплате на руки будет 700 руб.

   Если нужно что-то уточнить, пишите, будем разбираться дальше.

2. Здравствуйте!

   Если исходить из того, что данная компенсация облагается НДФЛ, то получается, чтобы не было неудержанного НДФЛ мы можем поступить следующим образом:
   Начисляем 805, удерживаем НДФЛ 105, выплачиваем 700

   Если начислить 700 и выплатить 700, то получится, что при выплате НДФЛ не удержали.

3. Мы не консультируем по законодательным вопросам по регламенту нашего ресурса. Но прежде чем отражать в программе суточные по однодневным командировкам нужно исходить из того есть ли обязанность уплачивать НДФЛ и взносы в данном случае. Поэтому еще раз изучила разъяснения по вопросу налогообложения суточных при однодневных командировках.
   По данному вопросу нет четко установленных требований в действующих нормативных актах, но есть различные мнения.
   Есть разъяснения:
   1. В письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-15-06/33309 дается разъяснение, что если суммы, выплаченные сотруднику при направлении его в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся к иным расходам, связанным с командировкой, то они не облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме при наличии подтверждающих документов.

   2. В письме ФНС России от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5200@ разъясняется, что при отсутствии подтверждающих документов от налогообложения освобождается сумма в пределах 700 (2 500) руб.:

   «Таким образом, если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся в соответствии со статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, они могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения произведенных за счет указанных денежных средств расходов.
   При отсутствии документального подтверждения осуществления вышеуказанных расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут в соответствии с постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.09.2012 N 4357/12 освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб. при нахождении в командировке на территории Российской Федерации и 2500 руб. при нахождении в заграничной командировке.»

   Получается, что выплаты, связанные с однодневной командировкой работника, нельзя квалифицировать как суточные и такие расходы должны быть подтверждены документально.

   Поэтому прежде чем отражать такие суточные (или выплату взамен суточных) в программе лучше предварительно уточнить в своей ИФНС или аудиторов вопрос налогообложения и документального подтверждения таких расходов.
   По моему мнению самая безопасная позиция — это при отсутствии подтверждающих документов обложить данную выплату НДФЛ и взносами.

   По вопросу: «Меня смущает момент того, что мы сразу удерживаем НДФЛ. А можно делать эту выплату через «Натуральные доходы»?»

   Технически можно отразить натуральными доходами. В таком случае сотрудник получит полностью 700 руб., а НДФЛ с этой суммы будет удерживаться из зарплаты.
   по вопросу удержания НДФЛ с натуральных доходов может быть интересно:
   Натуральные доходы в учете НДФЛ
   Доходы в натуральной форме в ЗУП 3.1

Комментарии закрыты.