сотрудник с 1 декабря 2022 г оформлен как дистанционный работник. В доп. соглашение указано иностранное государство как фактическое место работы. 5 июля 2025 г сотрудник нам сообщил, что вернулся в Россию для дальнейшего проживания и работы дистанционно на территории РФ. Соответственно срок его пребывания на территории РФ с 5 июля 2025 г не превысит до конца года 183 дня, т.е. статуса «нерезидент» на конец года.
Вопросы:
1. В организации 10 июля была выплата заработной платы за Июнь. По какой процентной ставки мы должны удержать НДФЛ с этой заработной платы: 13% или 30%?
2. Какую ставку применять к сотруднику при удержании НДФЛ, если после 5.07.2025 г с ним подписано новое доп. соглашение о дистанционной работе на территории РФ и он нерезидент.
3. Должны ли мы пересчитать НДФЛ с начала года с доходов, которые были им получены во время работы на территории иностранного государства (НДФЛ удерживали по 13%), если он на конец года останется нерезидентом?
НДФЛ при смене статуса
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. По законодательной стороне вопроса мы лишь высказываем свою позицию,и лучше по ней дополнительно проконсультироваться с аудиторами(на какую дату пересчитывать налог при смене статуса, дата приобретения налогового статуса)
1.Мы определяем налоговый статус налогоплательщика на дату получения дохода. Как я поняла,что 5.07 уже заключено доп. соглашение о работе на территории РФ, значит на эту дату доход он уже стал нерезидентом. Следовательно,раз дата получения дохода 10.07, то налог считается по ставке 30%
2. Далее при расчетах с сотрудником применяем ставку 30% — Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года для «обычных» нерезидентов
3.В этом случае пересчитываем налог с начала года,как это сделать подробно описано в статье Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
Если возникнут вопросы или что-то будет не понятно,обязательно напишите.