Прошу вашей помощи в определении корректного наименования вида начисления (дохода) для целей регистрации в системе учета сумм страховой премии по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).
Заключен годовой договор ДМС.
Расчет страховой премии осуществляется поквартально, с применением пропорционального распределения на основе фактического количества календарных дней в каждом квартале.
Основные задачи:
Определение наименования для необлагаемых сумм: Необходимо выбрать такое наименование для вида начисления, которое позволит корректно отразить в учете суммы страховой премии, не подлежащие обложению ни налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), ни страховыми взносами.
Учет при досрочном увольнении: В случае, если сотрудник увольняется до окончания срока действия договора (1 год), возникает необходимость регистрации соответствующей суммы дохода. Прошу уточнить, каким образом следует оформить данное начисление, учитывая, что в этом случае оно будет облагаться страховыми взносами.
Буду признателен за ваши рекомендации.
ДМС ,страховые взносы
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если стоимость ДМС (страховой премии по ДМС), является необлагаемой, то мы показываем ее в РСВ в общей сумме доходов сотрудников и в составе необлагаемых выплат. Как отразить в ЗУП такое начисление разбираем в статье: Как отразить стоимость ДМС в РСВ?
В качестве наименования начисления в вашем случае, можно указать, например:
— Стоимость ДМС (необлагаемая квартальная часть)
— или Страховая премия по ДМС — квартальная часть (необлагаемая)
Как доначислить взносы в случае увольнения сотрудника посмотрите пожалуйста разбираем в статье: Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
Если что-то не будет получаться или остались вопросы, пишите, будем разбираться дальше 🌺
Здравствуйте!
Если сотрудник увольняется и ДМС для него действует меньше года, то доначисляем страховые взносы по единому тарифу и взносы от несчастных случаев, исключения для взносов НС нет.
Есть две позиции, каким месяцем доначислить взносы при увольнении работника с ДМС:
— Позиция 1. Доначисляем взносы текущим месяцем
— Позиция 2. Доначисляем взносы задним числом
Ели придерживаетесь позиции, что взносы нужно доначислить задним числом, то придется подавать корректировки. Подробно это разбираем в статье: Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
По вопросу корректировки РСВ и Персонифицированных сведений есть особенность. Если ошибки были обнаружены уже после сдачи первичного РСВ и данные первичного РСВ и Персонифицированных сведений совпадают, то корректирующие перссведения подавать не нужно. В этом случае подаем только «уточненку» РСВ.
Поэтому нужно будет последовательно сдать корректировки РСВ и раздела 2 ЕФС-1 сначала за 1 квартал, затем за полугодие, 9 месяцев и год.
При этом отправлять все корректировки разом не нужно. Корректировку за последующий период (например, полугодие) подаем после того, как принята корректировка за предыдущий период (например, 1 квартал), иначе корректирующий отчет не пройдет проверку КС.
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
1. По поводу штрафа за ошибки в налоговой отчетности (РСВ) согласно п.1 ст. 126.1 НК РФ:
«Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения, если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126.2 настоящего Кодекса,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.»
2. В случае непредоставления персонифицированных сведений предусмотрен штраф 200 руб за каждый документ https://www.nalog.gov.ru/rn27/news/activities_fts/13765328/?ysclid=ml57g4p7w820322229
3. За непредставление страхователем в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений ЕФС-1 (27-ФЗ) предусмотрен штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица https://sfr.gov.ru/employers/lk_insurer/baza_znanij/finsankcii_efs1_27fz?ysclid=ml57p8vf8p414802929
Законом N 125-ФЗ в отношении раздела 2 ЕФС-1 — за ошибки в сведениях ответственность не предусмотрена, если это не повлекло неуплату взносов. Но, если в результате ошибки есть неуплата взносов, то Штраф составит 20% суммы взносов, которую нужно было уплатить, или 40% этой суммы, если нарушение допущено умышленно (ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).
Здравствуйте!
Сложность в том, что при сторнировании дохода в учете взносов анализируется перекрывает ли доход текущего месяца сумму сторно.
Мы сторнируем «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих» -5000
И если в текущем месяце нет таких доходов с видом дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих», то сторно будет относится к прошлому периоду, когда такие доходы начислены, т.е. к январю 2025г..
В итоге такого сторнирования начисленный в январе 2025 доход с видом дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих» будет = 0 (5000 — 5000 = 0)
Поэтому можем воспользоваться следующим вариантом:
— создать документ Перерасчет страховых взносов и сторнировать необлагаемый доход по ДМС документом Перерасчет страховых вносов. Месяц регистрации – это месяц увольнения сотрудника, ноябрь 2025 Однако Месяц получения дохода в табличной части документа должен относиться к прошлому периоду, когда регистрировали необлагаемый доход сотрудника по договору ДМС – январь 2025. На вкладке Сведения о доходах чтобы сторнировать необлагаемый доход – укажем сумму страховой премии — 5000 со знаком «-» .