УСН доходы-расходы, корректировка земельного налога в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.95/10)

Добрый день. Организация применяет систему налогообложения УСН 15% без НДС. Получили уведомление от ФНС об исчисленном земельном налоге после сдачи декларации по УСН и баланса. Организация за год начислила налога на 507 315, а в уведомлении налог 395 730. Соответственно, налоговая база УСН была занижена за 3 квартала. В 1С по БУ отсторнировали операцией вручную. А как быть с НУ? Нужно ли подавать уточненную декларацию по УСН, баланс и уточненные уведомления по уплате земельного налога?

Метки консультации: —
Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте!

    Пересчет земельного налога — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 N 10077/11).
    Излишне уплаченный налог для:
    — БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99);
    — УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина от 30.08.2019 № 03-11-06/2/66836, ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).

    Материал по теме:
    Ошибка в ставке земельного налога в 1С

  3. Да, ставите сумму с минусом.

  4. Прикрепите, пожалуйста, скрины операций, которыми отражали уменьшение налога.

  5. Благодарю за скрины.
    В тексте вопроса пишите, что начислено за год было 507 315, уведомление на 395 730.
    Сумма, которую сторнируете 104 561.
    507 315 — 395 730 = 111 585
    Уточните, пожалуйста, какая сумма верная.
    И сколько оплатили по факту.
    В сведении об уплате налогов у вас две суммы, одна по платёжным поручениям от декабря и января.
    Сведения об уплате налогов отражаются по датам в ЛК, у вас эта оплата отражена в апреле, уточните причину.
    В операции вручную присутствуют регистры по УСН, прикрепите, пожалуйста, их, что вносили там.

  6. Благодарю за уточнение.
    Земельный налог признается в расходах по УСН на дату уплаты авансового платежа (налога) (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аванс будет считаться уплаченным в момент погашения совокупной обязанности по уплате аванса — 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Здесь по дате всё верно, хотя преждевременно, сегодня только 21.04 и сумма в ЛК ещё не зачтена.

    Создайте документ Корректировка ЕНС с видом Возмещение налога на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.
    Как заполнить смотрите в материале:
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
    пункт Возмещение налога

    Сторнирующую запись 104 561 отразите отразите документом Сведения об уплате налогов датой пополнения ЕНС в ЛК.

  7. Моделирую вашу ситуацию в базе.
    В ближайшее время вернусь со скринами отражения.

  8. Провела моделирование вашей ситуации.

    Да, сторно суммы из документа Сведения об уплате налогов в КУДиР не попадает, т.к. в документе не формируются регистры по УСН, как в первоначально введённом при уплате налога.

    Если документ, которым мы оформили хозяйственную операцию, не формирует регистры, вносим запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С

    Внесла запись, доходы отразились во втором квартале 2025 года.

    Как выше писала, пересчет земельного налога — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010, Постановление ВАС от 17.01.2012 № 10077/11).
    Излишне уплаченный налог для УСН — доходы текущего периода (Письмо Минфина от 30.08.2019 № 03-11-06/2/66836, ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).

    Скрины операций во вложении.

    jpg 2025-04-22_11-39-53
    jpg 2025-04-22_11-40-11
    jpg 2025-04-22_11-40-44

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Переход с УСН на ОСНО как определить, какие материалы можно учесть в расходах по налогу на прибыль в 1С Доброй ночи. ООО перешло с УСН (Д-Р) на ОСНО. Нашла разъяснение, что если организация покупала материалы, когда применяла УСН, то…
  2. Как настроить льготную налоговую ставку УСН 1% в 1С Добрый день. Организация применяет УСН «доходы», зарегистрирована в Республике Тыва. В данном регионе применяется льготная налоговая ставка при УСН «доходы»…
  3. УСН с НДС, правильно ли, что НДС вычитается из дохода УСН по реализации с предоплатой, которая была в 2024 в 1С Организация на УСН со ставкой НДС 7%. В 24 году был аванс от покупателя. Отгрузка в 25 году. Правильно ли,…
  4. УСН доходы-расходы, имущественные налоги идут на расходы до их оплаты в 1С Добрый день! Организация на УСН «Доходы минус расходы». В регламентную операцию по закрытию месяца (расчет земельного налога) подтягивается документ «Сведения…

Статьи по этой теме

  1. Учитывать ли ОС, приобретенное за бюджетные средства, при определении лимита для УСН? Организация приобрела основное средство на бюджетные инвестиции. Надо ли его учитывать при определении лимита по остаточной стоимости основное средство в…
  2. Лимиты для перехода и применения УСН и НДС в 2026 году Из статьи вы узнаете, какие лимиты используются в 2026 году для: перехода на УСН и применения этого режима начисления НДС…
  3. Расчет налога при УСН при смене адреса c 2025 в 1С Изменился адрес – какую ставку применять При переезде в другой субъект РФ организация (ИП) исчисляет налог по УСН по ставке,…
  4. Какую отчетность по прослеживаемым товарам нужно формировать на УСН с НДС в 1С? Организация на УСН с НДС. Реализовали прослеживаемые товары с НДС оптом и в розницу. В таком случае надо заполнять декларацию…