Внесение остатков по счету 09 присоединенной компании с убытком при ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С

1. Добрый день!

   Пришлите, пожалуйста, скрин документа «Операция, введенная вручную по вводу остатков», счета 97.11, 09.
   Дополнительно документ «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» за апрель.

   При введении остатков по убытку в основном проводим операцию Дт 97.11 Кт 000 — сумма в НУ и ВР с минусом.
   Далее программа делает самостоятельно проводку по начислению ОНА на счете 09.

   Операция аналогично описанной в материале.
   Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С?

   

   png 1-20

2. Дело в том что остатки по присоединенной организации по счетам 09 и 77 мы не вводим.

   Поэтому достаточно ввести только Операцию по счету 97.11 и программа сформирует верные разницы.

   Скорее всего решение будет не верным и в итоге будет ошибка в Расчете отложенного налога на прибыль на сумму введенного остатка по счету 09.

   Посмотрите пожалуйста обсуждение похожих вопросов.
   Ввод остатков при присоединении организации по счетам учета 09 и 77 в 1С

   Перенос данных при реорганизации в форме присоединении: 09 и 77 счет, данные по ВР, ПР

3. Если ввести остаток по счету 09 — Дт 99.09 Кт 000, то выходит ошибка на данную сумму Дт 68.04 Кт 99.09.
   Появление ошибки с участием счетов 99.09 и 68.04.2 свидетельствует об ошибке в учете отложенного налога.
   Сумма в учете может быть, но копейки.

   Тестирую другой вариант занесения остатков, нужно еще немного времени.

   

   png 2-7

   

   png 3-1

4. Уточните, пожалуйста, остаток по убытку передается общей суммой или с разбивкой по годам?
   Сумма убытка, которой организация не смогла воспользоваться на уменьшение, и, возможно, сумма убытка 2025 г.?

5. Предлагаю внести остатки по счету 97.11 в соответствии с годом полученного убытка, так как на убыток 2025 г. сможем погасить прибыль только в 2026 г. (письмо Минфина от 20.04.2020 № 03-03-06/2/31592).

   Остаток по счету 09 внести как убыток текущего года.
   Программа в итоге сторнирует эту проводку и сделает свою на эту же сумму, но только как убыток прошлых лет.
   Также не сформирует лишних проводок по пересчету ОНА при повышении налога на прибыль, и не будет проводки со счетом 99.02.4.
   Ошибок при расчете отложенного налога тоже не возникает.

   Если все суммы верно отражаются в учете и отчетности, то на дополнительные операции можно не обращать внимание.

   

   png 2-9

   

   png 3-2

6. В занесении убытка по счету 09 дело не в общей сумме, а в аналитике, она должна быть как убыток текущего года.
   Тогда по счету 99 не формируются дополнительные проводки.

   В части остатков по счету 09 ОС нужно внести аналитику «Основные средства».
   Только опять будут дополнительные проводки в закрытии месяца.

   Еще один из вариантов решения проблемы, это удалить лишние операции через ручную корректировку документов в Закрытии месяца.
   Но лучше все сначала провести в копии базы и если результат устроит перенести в основную.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

Комментарии закрыты.