Добрый день! Был возврат некачественного товара из РБ по нескольким накладным. Мы эти отгрузки еще не включали в декларацию НДС. Сейчас контрагент предоставил нам заявления о косвенном налоге. Но в этих заявления отражены отгрузки полностью без возврата. Подскажите, как нам правильно подать декларацию НДС? Как правильно подтвердить 0 ставку? Может быть глупый вопрос, извините.
Пример: 1.Мы изначально отгрузили 23.06.25. -1000 кг на сумму 892 340 , 22.07.25- был возврат товара 861,8 кг на сумму 769 018,61. Заявление о косвенном налоге контрагент подал на всю сумму 1000 кг- 892 340.
2. Мы продали 09.07.2025 — 1000 кг на сумму 910 470, 22.07. весь товар был возвращен. Контрагент также подал заявление на всю сумму.
Макс
RuTube
Добрый день!
При возврате экспорта ненадлежащего качества, реализация корректируется в том налоговом периоде, в котором происходит возврат экспорта.
Так как до возврата товара, НДС 0% не был подтвержден, значит не надо корректировать налоговую базу.
После того как организация соберет пакет документов, налоговая база будет сформирована уже за минусом стоимости возвращенного некачественного товара.
Далее сложнее, потому что у вас с покупателем должно быть все идентично. Так как он возвращает товар, он должен подать корректировку Заявления на ввоз и косвенным налогов.
У вас же, понимаю, возврат товар, после того, как покупатель уже подтвердил применение 0% ставки?
В программе на основании документа Реализации оформите документ Корректировка реализации. Вид операции — По согласованию сторон.
Отражать корректировку — Во всех разделах.
На закладке Товары, в строе после изменения указываете кол-во проданного товара.
Из Корректировки реализации оформляем Корректировочный счет-фактуру.
Далее уже следуем алгоритму
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней в 1С
Жду ответа по уточнению выше.
По первой накладкой, когда подтвердили заявлением, вы уже успели подтвердить нулевую ставку или нет?
По второй накладной, понимаю, что им нужно подать уточнения. А потом вы подаете подтверждение.
Спасибо за утонение.
Готового алгоритма и ответа нет, проработаю ваш вопрос с законодательной точки зрения.
При возврате части товаров экспортер не позднее 5 календарных дней со дня оформления документов, должен оформить корректировочный счет-фактуру в связи с уменьшением налоговой базы (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, п. 1.4 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Так как ставка НДС 0% еще не подтверждена, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена ставка, организация — экспортер должна определить налоговую базу как стоимость товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Одновременно с декларацией по НДС нужно предоставить документы, подтверждающие ставку НДС 0%, в том числе Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола).
Если организация — экспортер получила от покупателя Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с полной стоимостью товара, то организации — экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»), пп. 3 п. 4, п. 23 Протокола).
При отсутствии уточненного Заявления о ввозе налоговый орган, может признать неподтвержденной нулевую ставку по такой экспортной операции.
Тогда на последнее число квартала, в котором истекли 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, экспортер вынужден будет исчислить НДС по общеустановленной ставке 20% (или 10%) (п. 5 Протокола, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).