Влияние ставки налога на прибыль 25% в связи с выставлением УКД в 2025 за 2024

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.69/10)

Здравствуйте, помогите разобраться. ООО (ОСНО) . Есть необходимость выставить корректировочную УПД за прошлый год , в сторону уменьшения реализации. Сумма существенная 14 млн . Отчетность сдана, аудиторское заключение получено. Смущает ставка налога на прибыль в 24 года она была 20 % . сейчас при формировании Корректировки сумма попадает на 91.02 «исправительные записи по операциям прошлых лет» . Не должны ли мы пересдать Декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. в связи с разными ставками налога на прибыль?

png Snimok-1-3
png Snimok-2-2
png Snimok-4-1

Метки вопроса: —
Все комментарии (21)

  1. Добрый день!

    Вы абсолютно правильно рассуждаете, в связи с изменением ставки налога на прибыль в 2025 году «забытые» расходы прошлых периодов в НУ безопаснее корректировать в периоде их возникновения. Было не так давно письмо от Минфина с разъяснениями по этому вопросу:

    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

    По БУ оставляете исправления в 2025, если ошибка существенная, через 84 корректировка. В НУ для статьи расходов снимаем флаг «НУ», в уточненной декларации расходы добавляем вручную и пересчитываем налог.

    На недавнем эфире разбирали данный вопрос, есть пример, как отразить всё в программе. Посмотрите, пожалуйста, в разделе «Отчетность за полугодие 2025 1С» — «Забытые расходы 2024 — Учет в 2025 в НУ в 1С».

    Отчетность за полугодие 2025 – секреты профессионалов на практических примерах в 1С

    Если будут проблемы с просмотром или дополнительно что-то прокомментировать, пишите.

  2. Это, по сути, главный аргумент, почему нужно корректировать базу 2024: по повышенной ставке будет принято больше расходов и, соответственно, ущерб государству, тем более у вас суммы такие существенные.
    Есть мнение, что корректировку можно учесть в текущем (2025) периоде, если за период исправления налог был переплачен. Мы придерживаемся более осторожной позиции.

    Давайте я еще по нормативной базе уточню и пример смоделирую. У вас в сторону уменьшения реализация, верно?
    И за 2024 налог к уплате к уменьшению?

  3. Спасибо. И еще одно уточнение, корректировка с чем связана: предоставили скидку, техническая ошибка — указали цену больше, возврат части товаров по браку или по соглашению сторон? И как документально оформляете.

  4. Спасибо за все уточнения.

    Теперь по итогу что получается: корректировку реализации проводим в 2025 году по БУ, в НУ исправления вносим вручную в декларации за 9 мес. и год. Минфин в своем письме обращает внимание, что уточненки нужно предоставить в случае корректировок прошлого года при изменении ставок по налогу на прибыль, даже если налог по итогам года не занижен.
    Если ошибка несущественная, оставляем отражение через 91.02, включаем ручную корректировку, убираем суммы по НУ и вносим данные по ПР.
    Помимо налога нужно будет отсторнировать и авансовые, и квартальные платежи, так как суммы в связи с корректировкой изменятся.
    И ежемесячные платежи на 1 кв. 2025 скорректировать.
    После камеральной проверки деклараций корректировка ЕНС.
    Вид расчета с бюджетом везде указывайте «Доначислено/уплачено самостоятельно».

    Если что-то будет непонятно в оформлении, пишите, пожалуйста.

  5. Да, конечно, по всем вопросам пишите, вопрос в работе.
    Пример смоделирую, в ближайшее время пришлю.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Закрытие счета 44 при закрытии месяца 1С Вопрос : В каких случаях программа при Закрытие периода делает проводки Д44 К44? В прошлых годах такого не замечала,а в…
  2. Корректировка налога на прибыль при переплате транспортного налога в прошлых периодах в 1С Ранее я задавала вопрос по корректировке налога на прибыль в сентябре 2025 г. за 2024 г. по разным ставкам 20%…
  3. Контрольные соотношения ОФР и декларации по налогу на прибыль в 1С Скажите что означает противоречия между сведениями : "Расчетная сумма налога на прибыль по ставке 20% с суммы значений строки 301…
  4. Каким документом отразить налог на прибыль к уменьшению в 2025 по уточненной декларации за 2024 в 1С Добрый день. По требованию ИФНС была подана декларация по налогу на прибыль за 9 мес. 2025 г. в связи с…

Статьи по этой теме

  1. Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С? Минфин разъяснил , что уменьшать налоговую базу 2025 года на расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка налога…
  2. Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль? Источник: Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 Информация для: плательщиков налога на прибыль С 2025 года ставка налога на прибыль…
  3. Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С? Видео: Забытые расходы 2024 - Учет в 2025 в НУ в 1С п. 1 ст. 54 НК РФ предусмотрена возможность…
  4. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…