Влияние ставки налога на прибыль 25% в связи с выставлением УКД в 2025 за 2024

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.69/10)

Здравствуйте, помогите разобраться. ООО (ОСНО) . Есть необходимость выставить корректировочную УПД за прошлый год , в сторону уменьшения реализации. Сумма существенная 14 млн . Отчетность сдана, аудиторское заключение получено. Смущает ставка налога на прибыль в 24 года она была 20 % . сейчас при формировании Корректировки сумма попадает на 91.02 «исправительные записи по операциям прошлых лет» . Не должны ли мы пересдать Декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. в связи с разными ставками налога на прибыль?

Метки консультации: —
Все комментарии (21)

  1. Добрый день!

    Вы абсолютно правильно рассуждаете, в связи с изменением ставки налога на прибыль в 2025 году «забытые» расходы прошлых периодов в НУ безопаснее корректировать в периоде их возникновения. Было не так давно письмо от Минфина с разъяснениями по этому вопросу:

    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

    По БУ оставляете исправления в 2025, если ошибка существенная, через 84 корректировка. В НУ для статьи расходов снимаем флаг «НУ», в уточненной декларации расходы добавляем вручную и пересчитываем налог.

    На недавнем эфире разбирали данный вопрос, есть пример, как отразить всё в программе. Посмотрите, пожалуйста, в разделе «Отчетность за полугодие 2025 1С» — «Забытые расходы 2024 — Учет в 2025 в НУ в 1С».

    Отчетность за полугодие 2025 – секреты профессионалов на практических примерах в 1С

    Если будут проблемы с просмотром или дополнительно что-то прокомментировать, пишите.

  2. Это, по сути, главный аргумент, почему нужно корректировать базу 2024: по повышенной ставке будет принято больше расходов и, соответственно, ущерб государству, тем более у вас суммы такие существенные.
    Есть мнение, что корректировку можно учесть в текущем (2025) периоде, если за период исправления налог был переплачен. Мы придерживаемся более осторожной позиции.

    Давайте я еще по нормативной базе уточню и пример смоделирую. У вас в сторону уменьшения реализация, верно?
    И за 2024 налог к уплате к уменьшению?

  3. Спасибо. И еще одно уточнение, корректировка с чем связана: предоставили скидку, техническая ошибка — указали цену больше, возврат части товаров по браку или по соглашению сторон? И как документально оформляете.

  4. Спасибо за все уточнения.

    Теперь по итогу что получается: корректировку реализации проводим в 2025 году по БУ, в НУ исправления вносим вручную в декларации за 9 мес. и год. Минфин в своем письме обращает внимание, что уточненки нужно предоставить в случае корректировок прошлого года при изменении ставок по налогу на прибыль, даже если налог по итогам года не занижен.
    Если ошибка несущественная, оставляем отражение через 91.02, включаем ручную корректировку, убираем суммы по НУ и вносим данные по ПР.
    Помимо налога нужно будет отсторнировать и авансовые, и квартальные платежи, так как суммы в связи с корректировкой изменятся.
    И ежемесячные платежи на 1 кв. 2025 скорректировать.
    После камеральной проверки деклараций корректировка ЕНС.
    Вид расчета с бюджетом везде указывайте «Доначислено/уплачено самостоятельно».

    Если что-то будет непонятно в оформлении, пишите, пожалуйста.

  5. Да, конечно, по всем вопросам пишите, вопрос в работе.
    Пример смоделирую, в ближайшее время пришлю.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Затраты в НУ списываются в Дт 90.08 в 1С Обратила внимание на то, что после закрытия в карточке счета 90.08 по некоторым строкам сумма в БУ 0, а в…
  2. Не формируются проводки по переносу налога на прибыль на ЕНС в 1С Здравствуйте. Мы являемся филиалом, но в силу определенных причин у нас с ГО разные базы. Я в регламентной операции вт…
  3. Нужно ли подавать уточненную декларацию НДС, если допущена техническая ошибка в 1С Добрый день, подскажите, обнаружили ошибку в 1С в сумме документа, при этом сумма НДС верна, нужно ли подавать уточненку по…
  4. Расхождения от отражению "Начисление налогов на единый налоговый счет" с фактической декларацией НДС за 2025 год. Где посмотреть откуда программа 1с Бухгалтерия подтягивает данные для отражения начислений в регламентной операции месяца . Расхождения от отражению "Начисление налогов на единый налоговый счет" НДС с фактической декларацией НДС за 2025 год (в декларации сумма…

Статьи по этой теме

  1. Когда можно использовать переплату, если налог на прибыль к уменьшению? Порядок уплаты авансовых платежей — ежемесячно по расчетной прибыли. В декларации за 1 квартал сумма исчисленного налога в Разделе 1…
  2. Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах без интеграции в 1С Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежеквартальными авансами получился налог к уменьшению:…
  3. Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежемесячными авансами получился налог к уменьшению:…
  4. Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02. Как в 1С наладить…