Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.188.22)
ИП на УСН (Д-Р) ведёт деятельность в собственном нежилом помещение и часть этого помещения сдаёт ещё в аренду ООО.
Арендная плата состоит из двух частей :
1) постоянная (фиксированная) часть (например, 80 000 руб.)
2) переменная часть , порядок расчёта которой прописан в договоре и зависит от счетов , выставляемых связь-электро-водо-теплоснабжающими организациями. (каждый месяц разная , пусть за январь 26г. будет 30 000 руб.)
Это ежемесячно оформляется в виде двух актов оказанных услуг.
С 01.01.2026г. ИП переходит на уплату НДС (22%). Стороны договорились , что стоимость арендной платы не будет увеличиваться на сумму НДС (т.е. НДС входит в стоимость арендной платы с 01.01.2026г.)
Подскажите , пожалуйста , правильно ли я понимаю , что с 01.01.2026г. ИП также будет выставлять арендную плату в виде актов , но только уже с НДС и плюс ещё счёт — фактура:
1) НДС с постоянной части арендной платы
80 000 х 22/122 =14426,23 будет входить в книгу продаж (к уплате).
80 000 – 14 426,23 = 65573,77 после оплаты войдёт в «Доходы» в КУДиР
2) А как быть с НДС от переменной части ?
Также выставить акт и счёт фактуру с выделенным НДС:
30 000 х 22/122 = 5409,84 или эта часть арендной платы не должна облагаться НДС и счёт-фактуру выставлять не нужно?
3) Получив документы от всех связь-электро-водо-теплоснабжающих организаций (т.е. вся коммуналка) ИП будет иметь право принимать к вычету НДС в полном размере или только в части собственного потребления?
Немного подзапуталась))
Помогите , пожалуйста , разобраться.
Учёт арендных платежей у ИП (арендодателя) плательщика НДС
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если арендатор компенсирует арендодателю коммунальные расходы по арендуемому помещению, порядок обложения НДС этой платы зависит от того, что прописано в договоре аренды. Посмотрите пожалуйста, как прописано у вас в договоре в соответствии с материалом?
Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора
Аналогичные обсуждения:
Перевыставление коммунальных платежей при сдаче помещений в аренду
УСН с НДС, выставление СФ на коммунальные услуги, как переменная часть договора аренды в 1С
Добрый день!
Да, вы правильно понимаете с 01.01.2026 г. ИП также будет выставлять арендную плату в виде актов, но только уже с НДС и плюс ещё счёт — фактура или же можно заменить два документа на УПД (Универсальный передаточный акт — совмещающий акт и счет-фактуру).
1. Да, т.к. по договоренности сторон НДС входит в стоимость арендной платы с 01.01.2026г., то:
От поступления на расчетный счет постоянной части 80 000 руб. = НДС 22% — 14 426,23 руб (отразится в книге продаж к уплате) + 65 573,77 руб. (в КУДиР)
2. Возьмем ваши цифры поступление всех ком.услуг на сумму 50 000 руб в том числе НДС 22%, из этого переменная часть арендатора — 30 000 руб (в том числе НДС 22%).
Арендатору выставляете переменную часть так же в размере 30 000 руб., так как вы договорились, что НДС у вас в сумме и вы не увеличиваете сумму аренды.
Да, вы так же выставляете сумму 30 000 руб. = 5 409,84 руб. руб.НДС 22% (НДС попадает в книгу продаж) + 24 590,16 руб. (КУДиР)
Если договором аренды установлено, что коммунальные услуги являются переменной составляющей арендной платы, оформляется реализация в том же порядке, что и арендная плата за основную часть.
С 2026 года, если являетесь плательщиком НДС, обе части (постоянная и переменная) облагаются НДС в общем порядке.
Счет-фактура может выставляться как на общую стоимость, так и разбиваться отдельными строками.
Арендодатель затраты на коммунальные платежи отражает в расходах в общем порядке на дату оплаты.
Компенсация затрат от арендатора в составе арендной платы учитывается как доход от сдачи имущества в аренду, то есть как арендные платежи (п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 4 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом не важно, как они возмещаются — в виде фиксированной части арендной платы или переменной.
3. К вычету по коммунальным услугам вы можете отразить в книге покупок только по своей части суммы НДС 22% — на вашем примере, 50 000 руб — 30 000руб (расходы арендатора) = 20 000 руб. (НДС 22% к вычету).
Материал:
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
Возмещение коммунальных услуг арендодателю в 1С
Да, вы правы, что если начисляете НДС с полной суммы арендной платы (включая переменную часть), то вправе принять к вычету весь НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, но в вашем случае вы не начисляете сверху НДС по коммунальным услугам, а продаете за ту цену, за сколько купили, и чтобы не было претензий от НО лучше принять вычет НДС только по своей части.
🌹