Учет убытка и не принятых расходов после перехода на АУСН

1. Добрый день!

   Убыток, сформированный в период работы на УСН, нельзя перенести на период работы на АУСН.
   Если товары были закуплены, но не оплачены поставщику до перехода на АУСН, их стоимость нельзя будет включить в расходы при расчёте налога на АУСН.

   Дополнительные материалы:

   Переход на АУСН с 2026 года

   Памятка_АУСН

   Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия

   АУСН: может ли она стать спасательным кругом для «утопающих» спецрежимников в 2026 г. Законодательный обзор

2. В дальнейшем с АУСН перейти на УСН сможете, с нового календарного года.
   Для перехода на УСН с 1 января, ИП должен уведомить ИФНС об отказе от спецрежима до 31 декабря текущего года — сдав заявление в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика или банк.

   При утрате права на АУСН ИП переводится на УСН с начала месяца, в котором нарушены условия применения этого режима.
   Уведомить ИФНС о переходе на автоУСН в связи с утратой права нужно до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП нарушил условия применения АУСН (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ от 25.02.2022) или в течение 30 дней с даты получения уведомления от ИФНС о потере права на спецрежим (ч. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

   Заявление о переходе на УСН: как заполнить онлайн, в программе ФНС и вручную

   По расходам, аналогично, при возвращении на УСН Д-Р эти расходы также нельзя будет учесть. Расходы, относящиеся к периоду действия другого режима налогообложения (в данном случае — УСН), не учитываются при расчёте налоговой базы по АУСН.

3. Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

   В 1С для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.
   Если в Организации есть неперенесенные убытки за несколько налоговых периодов, то в документе Регистрация суммы убытка УСН необходимо указать все суммы убытков за 10 лет. Программа автоматически признает в расходах убытки в сумме, не превышающей налогооблагаемую базу, начиная с самого раннего.

   Пошаговая инструкция для переноса убытка по УСН в материале:
   Перенос убытков прошлых лет при УСН доходы-расходы в 1С

   Важно отметить, что при переходе с АУСН на УСН потребуется вручную проанализировать, какие расходы и убытки были учтены при АУСН, а какие — нет.

   При переходе с АУСН на УСН в 1С можно с помощью помощника по переходу:
   Помощник по переходу на УСН с освобождением от НДС в 1С

4. Да, проанализировать нужно вручную.
   АУСН: настройка и ведение учета в 1С

   Дополнительно посмотрите пожалуйста обсуждение:
   Как признавать расходы на товар, оплаченный поставщику в 2025 на УСН, а поставленный в 2026 при переходе на АУСН, и как на АУСН учесть убыток в 1С

5. Уточните пожалуйста на какой вопрос не смогли найти ответ, потому что в истории ответов несколько вопросов задавали?

   Постараемся еще найти материал по вопросу, так как информации про АУСН автоматизацию мало, вся имеющаяся информация на данный момент выложена здесь >АУСН

   Как будет что-то новое разместим на сайте.

6. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Нет, расходы, которые не были оплачены в период применения УСН «доходы минус расходы» и относятся к этому режиму, нельзя будет учесть при возвращении на УСН в 2027 году. Это связано с тем, что при смене налогового режима расходы, относящиеся к периодам действия другого спецрежима, не переносятся и не учитываются в налоговой базе нового режима.

   Согласно ч. 4 ст. 16 ФЗ №17-ФЗ, расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись УСН, ЕСХН, НПД или общий режим (с расчётом налога на прибыль по кассовому методу), при переходе на АУСН не учитываются. Аналогичное правило действует и при обратном переходе: расходы, понесённые в период работы на АУСН, нельзя перенести в другие режимы.

   Таким образом, если в 2025 году (до перехода на АУСН) были неоплаченные расходы, связанные с деятельностью, они останутся непризнанными для целей налогообложения как в период применения АУСН, так и после возвращения на УСН. Это связано с тем, что налоговый учёт ведётся раздельно для каждого режима, и данные о расходах, сформированные в рамках одного спецрежима, не транслируются на другой.

   При переходе с АУСН обратно на УСН в 2027 году можно будет учитывать только те расходы, которые соответствуют критериям статьи 252 НК РФ и были оплачены в период применения УСН после возвращения на этот режим. Важно соблюдать требования к документальному подтверждению расходов и их непосредственной связи с деятельностью, направленной на получение дохода.

   Для уточнения деталей конкретной ситуации рекомендуем обратиться к налоговому консультанту в ИФНС, так как практика может зависеть от конкретных обстоятельств дела и изменений в законодательстве.
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.