Как учитывать расходы по сезонному хранению шин, если акт выставляют в начале договора сразу на всю сумму в 1С

1. Добрый день!

   Расходы на хранение шин — это расходы текущего периода. В расходах по налогу на прибыль можно признавать расходы, если автомобиль используется в деятельности, направленной на получение прибыли.

   В данном случае нужно ориентироваться на условия договора.
   Что именно написано в договоре хранения, порядок выставления документов и оплата по договору.
   Есть практика, что услуги по договору хранения выставляются в момент передачи имущества заказчику.

   Самый безопасный способ — это ежемесячный учет затрат на хранение, но этот вопрос нужно урегулировать с организацией, осуществляющей хранение.

   Дополнительно по теме, может пригодиться.
   Как учитывать сезонные автошины и их замену в 1С?

2. Обычно по всем операциям хранения, если договор заключен на определенный срок, документы выписываются в момент, когда товар (материалы) отдают со склада хранения.
   Также при долгосрочном хранении могут выставляться ежемесячные акты выполненных работ, это прописывают в договоре.

   Если за хранение шин выставляют один акт по истечении срока хранения, то и признавать в расходах нужно сразу общую сумму без разбивки по месяцам.

3. Правоприменительной практики по данному вопросу найти не удалось.

   Расходы на хранение — это расходы текущего периода и не подлежат разбивке по месяцам.
   В данном случае нужно ориентироваться на условия договора и экспертное мнение аудиторов.

4. Мы не аудиторы и ориентируемся всегда на нормы законодательства.
   В данной ситуации прямых разъяснений не определено.

   Так как организация подлежит обязательному аудиту, то нужно опираться в данном вопросе на экспертное мнение аудиторов.

5. По моему мнению, верно списывать ежемесячно в течение срока хранения или в конце срока, когда выдаются шины со склада на замену.

   Технически в программе сложно разделить сумму по одному акту, к тому же первичный документ уже составлен в текущем периоде.
   Можно попробовать воспользоваться счетом «Расходы будущих периодов» 97 и на часть расходов отразить РПБ, чтобы списание произошло по окончании договора хранения.
   Расходы будущих периодов в 1С 8.3 — списание, инвентаризация

   Счет-фактуру можно провести в полном объеме и принять НДС к вычету в Книге покупок в полной сумме.
   Делить вычет оснований нет. Если хотите вычет разделить, то вручную скорректируйте Книгу покупок и примите только часть НДС, приходящийся на шиномонтаж.

   По использованию счета 97 в данной ситуации дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами.

6. Счет 76.18 предназначен для учета прав на ПО.
   В этом случае лучше воспользоваться счетом 97 и указать срок списания только в последний месяц хранения.

   Предложила этот вариант как обход ситуации, но лучше проконсультироваться с аудиторами. Возможно, они предложат другой вариант решения вопроса.

Комментарии закрыты.