Добрый день. ИП на УСН «доходы», с 2025 года является плательщиком НДС. Основной вид деятельности по ОКВЭД — 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая при помощи сети интернет». У ИП интернет-магазин по продаже живых цветов и букетов. У поставщиков приобретаются разнообразные цветы и украшения для составления букетов — зелень, сухоцветы, упаковка, ленты, коробки, корзины и т. п. Оплата от покупателей (и физические, и юридические лица) почти на 100% безналичная. Касса с 1С БП не связана. В чеках пробивают названия букетов (их много разных) или количество цветов (15 роз, 25 гвоздик и т. п.). Складской учет в 1С БП не ведется.
Со следующего года ИП хочет перейти на УСН «доходы минус расходы». Можно ли учитывать цветы как материалы и принимать на расходы после оприходования и оплаты поставщику? Или их надо учитывать как товар? Какие настройки сделать в 1С, чтобы можно было максимально точно учитывать расходы на покупку цветов?
Или это не продажа, а производство букетов? И какие настройки в 1С в этом случае?
Макс
RuTube
Добрый день!
Товары — это, как правило, уже готовая продукция и подлежит перепродаже в том же неизменном виде.
Материалы — это сырье и материалы, которые подлежат комплектации, передачи в производство, использование в хозяйственных целях.
Всё зависит от специфики организации. Например, при продаже цветов всё может быть учтено в качестве материалов.
Далее учет можно организовать как производственный процесс, изготовление готовой продукции (букеты).
Списание материалов без спецификации в 1С
Оценка запасов при выбытии с 2021 в 1С
Прямые производственные затраты (счет 20) в 1С
Также возможен вариант, когда цветы можно учитывать как товар, который, например, можно продавать в неизменном виде.
Фурнитуру (бумага, ленты и т. д.) можно учитывать как материалы.
Для формирования букетов использовать комплектацию номенклатуры.
Комплектация номенклатуры в 1С 8.3: пример заполнения
Способ ведения учета пропишите в учетной политике предприятия, так как квалификация и способ учета расходов товаров и материалов на УСН отличаются.
Как отразить перевод товаров в материалы при УСН в 1С?
Основные алгоритмы по продаже товаров через интернет-магазин и АТТ.
Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку при УСН с НДС 5%, 7%: оплата платежной картой в 1С
Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет в 1С
Материальные расходы принимаются для целей налогообложения на УСН, когда выполнены условия:
— материалы приняты к учету;
— произведена оплата за них (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК).
Расходы на приобретение материалов при УСН
Если материалы полностью будете вести в другой программе, то полноценный учет организовать не получится.
Приход материалов должен будет пройти по базе БП или синхронизация со сторонней программой.
Для учета материалов и автоматического учета в КУДиР нужно, чтобы программа видела два условия: поступление и оплата.
С высокой долей вероятности для ПО, где ведется складкой учет, есть интеграция с 1С. Надо обратиться к поставщику ПО, где учет склада и уточнить, как наладить загрузку, какие настройки нужны и т.д.
Материалы будут учтены в расходах НУ при соблюдении двух условий: поступление и оплата.
В БУ списание после передачи в производство или списания.
Товары признаются в расходах БУ и НУ только после продажи.
Претензия может быть, если осуществляете продажу цветов оптом, это уже точно товар.
Если нет возможности списания цветов и фурнитуры отдельно на каждый букет, то лучше организовать учет как производство букетов и приход цветов как материалы.
Для утверждения своего порядка учета в БУ пропишите всё в учетной политике.
В своих ответах опираемся только на законодательство и официальные разъяснения контролирующих органов.
Всё, что касается учета в соответствии с определенными спецификами организаций, — это профессиональное суждение ответственного сотрудника и описанный порядок в учетной политике.
В каждой организации классификация товар это или материалы — абсолютно индивидуальный.
Если есть понимание, что все цветы будут использоваться только для составления букетов, то обосновать отнесение их в материалы можно. Это изготовление индивидуальных букетов из разных материалов.
Нужно будет организовать учет только в БУ, так как в НУ сразу будет списание в расходы и не нужно будет отслеживать каждый вид материала.
Для того чтобы обезопасить себя от претензий, учет должен быть организован максимально четко для определения доходов и расходов.
Если специфика организации позволяет, то учет материалов в НУ более предпочтителен.
Это и делает учет на УСН более удобным в плане учета расходов.
В БУ без списания материалов не обойтись, тут можно все описать в учетной политике.