Расшифровка ТЗР, если расходы учитываются отдельно и распределяются по формуле среднего процента в 1С

1. Здравствуйте, Наталья!

   В стоимости товаров ТЗР учитывать не запрещено.

   Транспортно-заготовительные затраты, связанные с приобретением товаров, могут учитываться:

   БУ

   — в фактической себестоимости товаров – Дт 41 (пп. «б» п. 11 ФСБУ 5/2019);
   — в издержках обращения – Дт 44, списываются в конце месяца в расходы на продажу – Дт 90.07 Кт 44 (п. 21 ФСБУ 5/2019):
   в полной сумме;
   пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца по формуле среднего процента (п. 4, п. 7-7.4, ПБУ 1/2008);
   — сразу в расходах периода – Дт 90.02, если организация имеет право применять упрощенные способы бухгалтерского учета (п. 17 ФСБУ 5/2019).

   НУ (ст. 320 НК РФ):

   — в фактической себестоимости товаров – Дт 41;
   — в составе прямых расходов – Дт 44, списываются в конце месяца – Дт 90.07 Кт 44 пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца по формуле среднего процента.

   Выбранный способ нужно закрепить в учетной политике, например:
   «Затраты по приобретению и заготовке товаров включаются в стоимость товаров на счете 41 «Товары» и распределяются между ними пропорционально стоимости их приобретения».

   Подробности:
   Варианты учета транспортных затрат в 1С

   Если вы выбрали вариант Приобретение товаров, расходы на доставку не включаются в стоимость, а учитываются отдельно, то учитывать затраты на ТЗР нужно на 44.01 счете.

   Приобретение товаров, расходы на доставку не включаются в стоимость, а учитываются отдельно и распределяются по формуле среднего процента в 1С

2. Ссылку на статью прикрепляю для подтверждения того, что если выбрали вариант учета не в стоимости товаров на 41 счете, а отдельно, то затраты учитываются на 44.01 счете.

   Если верно поняла, на 44.01 и учитываете, интересует, какие показатели программа берет с 41 счета.
   Для расчета программа берет обороты по Кт (стоимость реализованных товаров за месяц) в корреспонденции со счетом 90.02.1 и конечное сальдо отчета Анализ счета 41 «Товары» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
   «Провалиться» или как-то по-другому увидеть расчет вы не сможете, здесь расчет по формулам в пункте «Признание транспортных затрат в составе расходов на продажу в конце месяца» статьи, на которую ссылаетесь в самом вопросе.

   

   png image014-6

   

   png image013-7

3. Уточните, пожалуйста, как отражаете реализацию со склада поставщика напрямую покупателю в своей программе.

4. Прикрепите, пожалуйста скрин анализа 41 счета за месяц, ОСВ по 44.01 и Справку-расчет транспортных расходов, посмотрим, что у вас там.

5. Благодарю за скрины.

   При расчетах по вашим показателям вышло расхождение на копейки в расчетах суммы относящейся к расходам текущего месяца.
   У вас в оборотах по Кт 44.01 13 286,36, у меня получилось 13 286,40, возможно погрешность в расчетах.

   Опишу расчет.

   Анализ 41.01:

   Кт обороты в корреспонденции с 90.02.1 — 6 700 149,02
   Сальдо 41.01 — 1 682 807,44
   6 700 149,02 + 1 682 807,44 = 8 382 856,46

   ОСВ по 44.01:

   Сальдо по Дт на начало периода — 13 344,68
   Обороты по Дт — 3 278,69
   13 344,68 + 3 278,69 = 16 623,37

   Находим средний процент суммы расходов за текущий месяц с учетом переходящего остатка расходов на начало месяца:

   16 623,37/8 382 856,46 х 100 = 0,19830

   Определяем сумму расходов, относящихся к реализованным товарам за месяц:

   6 700 149,02 х 0,19830% = 13 286,40 оборот по Кт 44.01

   Сумма расходов на конец месяца:

   1 682 807,44 х 0,19830% = 3 337,01 сальдо 44.01 на конец месяца.

6. 0,7992579 это доля списания расходов, получилась так:

   13 286,36/16 623,37 = 0,7992579

   Но чтобы узнать откуда берется 13 286,36 нужно произвести расчет, как описала выше.

7. Да, не везде можно «провалиться», что-то нужно просчитать самостоятельно, чтобы проверить, что посчитала программа.
   Это очень хорошо, что не рассуждаете так: «1С сформировала так, значит, всё верно» 🙂

   1

Комментарии закрыты.