Добрый день.
Компания на ОСНО закупила лизинговые автомобили в октябре месяце. Процентные расходы начислены с месяца возникновения обязательств: октябрь, ноябрь ,декабрь. Признание арендных платежей по лизингу для Налогового Учета началось с месяца получения услуг, т.е. с ноября. При формировании годовой декларации по налогу на прибыль программа включает в налоговую базу амортизацию по счетам 01К и 02 за 2 месяца и убирает процентные расходы за 3 месяца. Правильно ли формируется декларация?
Списание расходов по лизингу на ОСНО для НУ в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
В расходах в целях налога на прибыль учитываются:
лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
По описанию понимаю так, что признание арендных платежей для НУ началось с ноября — месяца получения услуг.
Это допустимо, если по условиям договора услуги считаются оказанными по окончании каждого месяца. Но сам факт использования имущества не является обязательным условием для признания лизинговых платежей в расходах. Если договор предусматривает начисление платежей с октября, их следовало учитывать с этого месяца, даже если автомобиль еще не использовался.
В НУ лизингополучателя не учитываются отдельно процентные расходы. Лизингополучатель отражает только полные суммы лизинговых платежей (за минусом выкупной стоимости), а не их составляющие. Проценты являются частью механизма БУ (дисконтирования), но в НУ они не выделяются.
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
Учет расходов лизингополучателя в НУ, когда лизинговые платежи включают выкупную стоимость в 1С