Резервы по сомнительным долгам 63 счет

1. Добрый день!

   По контрагенту с актом сверки, где указана нулевая задолженность:
   Если по акту сверки задолженность отсутствует, значит стороны подтвердили отсутствие долга. В этом случае оснований для списания резерва по сомнительным долгам нет.
   Проведите анализ расхождений между данными учета и актом сверки.
   При наличии подтвержденного излишнего начисления — сделайте корректирующие проводки, чтобы аннулировать резерв.

   По ликвидированному контрагенту:
   Ликвидация контрагента — основание для списания кредиторской задолженности (ст. 419 ГК РФ) и включения ее в состав внереализационных доходов в НУ (п. 18 ст. 250 НК РФ). Момент прекращения существования организации — дата исключения из ЕГРЮЛ (п. 9 ст. 63 ГК РФ).
   Подробнее в материале:
   Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

2. Если по результатам сверки установлено, что задолженности нет (например, она была погашена), то ранее созданный резерв становится избыточным. В такой ситуации его необходимо восстановить, то есть вернуть сумму резерва в состав доходов организации.

   В программе резервы восстанавливаете документом Операции, введенные вручную:
   Д 63 К 91.01 — сумма. Аналитику указываете в разрезе Контрагента, Договора и Документа расчета с контрагентом.
   Подробнее в обсуждении:
   Как прекратить начисление резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С

   При ликвидации контрагента резерв используется для списания дебиторской задолженности этого контрагента.
   Списание задолженности за счет резерва:
   — Если сумма резерва достаточна для покрытия задолженности ликвидированного контрагента:
   Дт 63 Кт 62 (76, 60 и др.) — списание дебиторской задолженности за счет резерва.
   — Если сумма резерва меньше размера задолженности, разница относится в состав прочих расходов:
   Дт 91.2 Кт 62 (76, 60 и др.) — списание разницы между задолженностью и суммой резерва.

   Таким образом сначала списывается часть долга за счет резерва, а оставшаяся сумма относится на финансовый результат.

   1

Комментарии закрыты.