Регламентная операция по налогу на Прибыль

1. Здравствуйте, Наталия!

   Сверьтесь, пожалуйста, с материалом по алгоритму отражения налога на прибыль к уменьшению:
   Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах в 1С
   На ЕНС отражали уменьшение документом Сведения об уплате налогов?
   Проверьте нет ли ручных корректировок в документах.
   Сходится ли декларация с ОСВ 68.04.1.
   Прикрепите данные за 1 кв.:
   — Справку — расчёт налога на прибыль из закрытия месяца;
   — ОСВ 68.04;
   — декларацию.

   Может пригодиться:
   Почему перенос налога на прибыль на ЕНС производится некорректно в 1С?

2. Сумма налога соответствует справке-расчёту налога на прибыль.
   Разница налога с регламентной операцией составляет 1 301 109,79.
   Это 5 204 439,16.
   Ни о чём эта сумма не говорит?
   Также заметила, что в счёте 68.90 у вас присутствует два субконто.
   У счёта 68.90 не должно быть субконто, прикрепите, пожалуйста, скрин из Плана счетов (раздел Главное — План счетов) по этому счёту, давайте посмотрим, какие субконто включены.

3. Как писала ранее, субконто на 68.90 быть не должно, уберите их, пожалуйста, перезакройте период, проверьте результат.
   Сделайте всё в копии базы.
   Ещё жду информации о сумме, которая составляет разницу.
   Проверьте ручные корректировки и операции вручную.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

4. В карточке счёта 68.04.1 сумма налога начисленная за первый квартал — 14 015 930, соответствует декларации.
   Судя по карточке счёта и декларации (стр. 210) авансы уплаченные за 1 кв. 19 345 793
   19 345 793 — 14 015 930 = 5 329 863 сумма переплаты, налог к возмещению по бюджетам всего.
   У вас в декларации 6 972 116 возмещение из РБ и к доплате 1 583 229 в ФБ
   Авансы к уплате переносимые на 68.90 счёт по сроку уплаты 3 176 944 РБ и 1 495 032 ФБ, складывается из показателя в декларации 14 015 930/3=4 671 976
   Сумма к уплате за 1 квартал по декларации 14 015 930, регламентная операция переносит на 68.90 15 317 040,14

   Судя по справке — расчёту налогов на ЕНС у вас в РБ недоплачено авансовых платежей 5 786 207
   5 786 207 + 9 530 833 (сумма к уплате по декларации) = 15 317 040 сумма к уплате за 1 кв в РБ
   По ФБ другая ситуация, здесь переплата 10 597 183, а начислено 4 485 098.
   10 597 183 — 4 485 098 = 6 112 085 возмещение из ФБ
   По декларации данные другие, в ней наоборот переплата в РБ.

   Нужно проверить какие данные по ЛК ЕНС загружены в базу, нет ли там путаницы по бюджетам в документе сведения об уплате налогов на ЕНС.
   Сведения об уплате налогов в 1С

   Могут пригодиться материалы:
   Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С
   Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 в 1С (25.04.2025)

5. Понимаете верно.
   Для начала создала бы сведения в копии базы и проверила результат регламентной операции, перепроведя регламентную операцию Начисление налогов на ЕНС.
   Как сделать копию базы 1С 8.3
   Если результат устроит, то повторить всё в рабочей базе.
   Документ проводок не создаёт для организаций на ОСНО, влияет только на заполнение отчёта о движении денежных средств и расчётов на ЕНС.
   Сейчас на ЕНС данные не распределены по уплатам налогов, потому и формируются некорректные проводки в регламентной операции Начисление налогов на ЕНС.

6. Уточните, пожалуйста, что за Корректировки ЕНС и сколько по факту переплаты по бюджетам, данные декларации или другие данные.

7. То, что меньше в регламентной операции, поняла, а где верно по вашим расчётам?
   И если верно поняла, корректировки ЕНС связаны с тем что в регл. операции отражена сумма авансов по рег. бюджету меньше чем в отчете, исправляли так расхождения?

8. Давайте разбирать этот момент.
   Вижу ситуацию так, поправьте меня, если неверно понимаю.
   Декларация по прибыли за 9 мес.
   Начислен налог, авансы за 4 кв. 2024 г. и 1 кв. 2025 г.
   Регламентная операция сентября начисляет верно авансы к уплате и налог к уплате.
   Декабрьская регламентная операция начисляет верно налог к уплате и авансы по датам из декларации за 9 мес.
   Суммы по декларации по году отличаются, и вы корректируете суммы авансов к уплате или как, почему каждый месяц почти одна и та же сумма корректировки.
   По идее, если у вас была переплата по РБ, как образовалась задолженность в ФБ.
   Что у вас в декларации и ОСВ за 9 мес. и по году, давайте посмотрим.

9. Прикрепите, пожалуйста, ОСВ по счёту 68.04.1(именно по этому суб. счёту, не по 68.04) по месяцам и разбивке по бюджетам за 2024 и 2025 годы.

10. Авансовые платежи попадают из ОСВ 68.04.1, потому и запросила ОСВ по этому счету.

11. Как выглядит регламентная операция после внесения корректировок?
    Сейчас показатели счёта соответствуют декларации.

12. Наталья, проанализировали ещё раз ваши скрины.
    Требуются некоторые уточнения.
    В ОСВ за 2024 год у вас 20 млн не распределены по бюджетам, это что за операции, корректировки какие-то по налогу ручными операциями или что-то другое?
    В 2025 г. в январе закрываете эту сумму, так поняла, операцией вручную распределяете по бюджетам.
    Давайте посмотрим эти операции, как выглядят в программе и прикрепите ещё, пожалуйста, скрин из раздела Главное — Налоги и отчёты — Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей (за 2024 год и 2025 год).

13. Наталья, за 2024 г. некорректное начисление налога было из-за ручных операций, где не было разделения по бюджетам.
    Программа не брала эти суммы в расчёт.
    В 2025 г. по бюджетам всё скорректировали, сальдо ОСВ = декларации.
    С января нужно отменить закрытие периода и перепровести заново.
    Если скорректируете суммы в рег. операции, то в последующем программа будет их подтягивать в расчёт.
    Ранее была ошибка при переходе с ежеквартальных платежей на ежемесячные по расчётной прибыли, сейчас на новом релизе проверила в своей программе, ошибка исправлена.
    Рассчитала налог, заполнила авансовые платежи в декларации 1 кв. 2025 г., сумма налога к уменьшению.
    Регламентная операция сформировала проводки корректно.
    Суммы в декларации = ОСВ 68.04.1 = регламентной операции по начислению налогов на ЕНС.

14. Наталья, что делали ручными операциями и можно ли добиться автоматического начисления налога хотя бы в 1 квартале.
    2024 год привести в соответствие ручными операциями, а 1 квартал полностью, чтобы автоматом рассчитался.
    Но сначала хочется понять, чем вызваны массовые ручные правки счета 68.04.1 на протяжении всего 2024 года.

15. Во втором квартале суммы скорректируются на изменённые в регламентной операции вручную.

16. Наталия, добрый день! Разрешите вмешаюсь в обсуждение.
    Изучила ваши материалы, спасибо, что терпеливо предоставляете.
    Алгоритм 1С в отношении начисления налога на прибыль обеспечивает полностью автоматическое начисление налога на прибыль и перенос налога на прибыль на ЕНС. И корректный перенос налога на ЕНС обеспечивается корректными остатками на счете 68.04.1 по аналитике вида платежа (Начислено/уплачено) и уровня бюджета (Федеральный, региональный).
    Если на этом счете нет порядка, корректного переноса на ЕНС не будет.
    Правильно ли я вас понимаю, что начисление самого налога на 68.04.1 корректно? Весь вопрос в начислении ежемес. авансовых платежей в 2024 году и некорректном переносе начисленного налога на прибыль в 1 квартале 2025 на ЕНС?
    В сообщении от 21 мая вы пишете:
    «Ручные исправления в 2024г. связаны с начислением авансовых платежей в регламентной операции без разбивки по месяцам (1/3), подачей кор. отчетов.
    Ручные исправления в 2025г. связаны с некорректной рег. операцией Регламентная операция БП-146 от 31.12.2024г.»
    Правильно я поняла, что в 2024 году стояла настройка Порядка уплаты авансовых платежей Ежеквартально, хотя организация фактически уплачивала ежемесячные платежи по расчетной прибыли? В 1С не начислялись ежемесячные авансовые платежи, поэтому документом Корректировка ЕНС вы начисляли авансы вручную, но без разбивки по уровням бюджетов?

17. Наталия, начисление авансовых платежей сейчас должно проходить гладко. Оно зависит только от корректных оборотов по Кт 68.04.1. В зависимости от периода, на который начисляются ежемесячные авансы, алгоритм свой.
    Подробнее Перенос налога на прибыль за 2023 год на ЕНС в 1С ПРОФ
    Теперь, что касается переноса за период. Здесь важен корректный остаток по 68.04.1 на дату окончания квартала, но не только. Исключительно важны даты начисления авансовых платежей внутри квартала. Проверьте у себя суммы из справки-расчета Начисление налогов на ЕНС Налог на прибыль:
    — гр. 5 Сумма налога — налог начисленный за квартал (не нарастающим итогом) (Дт 99 Кт 68.04.1)
    — гр. 6 Авансовые платежи — ежемес. авансы, начисленные к уплате в течение квартала (Дт 68.04.1 Кт 68.90)
    Источник данных для проверки — ОСВ по 68.04.1 за 1,2 кв. и т.д. То есть налог к переносу на ЕНС считается в программе не нарастающим итогом, а за квартал. Например, для переноса налога на прибыль по результатам полугодия надо анализировать ОСВ по счету 68.04.1 за 2 квартал.
    ВАЖНО!
    Программа в расчет будет принимать только операции в пределах этого периода и с аналитикой Виды платежей (Налог (взносы): начислено/уплачено) и Уровни бюджетов (Федеральный, Региональный). Если не указана аналитика, эти операции в расчет приниматься не будут. Поэтому налог на прибыль переносится на ЕНС с ошибками.
    Что нужно сделать сейчас.
    В 1 квартале подкорректируйте перенос на ЕНС документом Корректировка ЕНС, указывая каждую дату срока уплаты и отдельно Региональный бюджет и Федеральный. Следите, чтобы общая сумма остатка ЕНС совпадала с данными ЛК ФНС.
    В дальнейшем, если начисление налога на прибыль по Кт 68.04.1 корректно + авансовые платежи к уплате в апреле, мае, июне начислены на 68.90 корректно, перенос к доплате (уменьшению) за 2 квартал тоже осуществится корректно.
    Если есть возможность, лучше бы исправить оформление Корректировок ЕНС 2024. Насколько понимаю, суммы не изменятся, добавится лишь аналитика. Поэтому такое решение не повлияет на 2024 год, и оно лучше Операции № 17 от 01.01.2025. Если все сделаете точно, возможно, перенос налога на прибыль на ЕНС за 1 квартал 2025 также произойдет в правильных суммах.

18. Наталия, обращаю ваше внимание, что рег. операцию Начисление налогов на ЕНС исправлять вручную нельзя!!! Все корректировки ЕНС делаем документом Корректировка ЕНС.
    Сейчас в полугодии вижу, что программа все делает правильно, в т.ч. переносит суммы на ЕНС за 2 квартал. Единственное, она при переносе не учла сумму торгового сбора, начисленного за этот период. Возможно, потому что начисляя вручную торговый сбор в рег. операции Начисление налога на прибыль в проводке Дт 90.09 Кт 99.01.1 по Кт 99.01.1 вы забыли указать субконто Прибыль (убыток) от продаж. Проверьте, пожалуйста.
    А почему торговый сбор начисляете вручную? Этот процесс полностью автоматизирован в программе.

19. Наталья, верно понимаю, что пишите о переносе начисленного торгового сбора на ЕНС?
    Отражается регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.
    Там нет проводки Дт 68.13 — Кт 68.90 (смотрите вложение).
    В прикрепленном файле ручные корректировки и обвели данные по торговому сбору, их добавили вручную или там другие корректировки.

    

    png image016-11

20. Наталия, вы сейчас продемонстрировали рег. операцию Расчет налога на прибыль. Там, как я понимаю, не формируется уменьшение налога на прибыль на торговый сбор. Автоматизация процесса в базе — вопрос, который нужно задать отдельно. Здесь по этому вопросу только добавлю, что рег. операцию Расчет налога на прибыль править также не рекомендуется. Возможно, когда автоматическое начисление торгового сбора и уменьшение на него налога на прибыль наладится, проблема с переносом суммы налога в РБ на ЕНС также отпадет.
    Теперь, давайте сосредоточимся на переносе налога на прибыль на ЕНС рег. операцией Начисление налогов на ЕНС. После указания субконто по счету 99.01.1 рег. операцию Начисление налогов на ЕНС отмените и перепроведите. Посмотрите, что получилось. Пришлите Проводки по налогу на прибыль полностью, вместе с шапкой и всеми колонками.

21. Отлично, что разобрались! Если вопросов больше нет по этой теме, закрою вопрос.

Комментарии закрыты.