Как определить курс валюты при реализации товара по договору в у. е. и плавающему курсу, утвержденному договором в 1С

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, говорим про реализацию (экспорт) в дальнее зарубежье или ЕАЭС?
   Ставка НДС 0%? Или про расчеты по договору в у. е. с российскими покупателями.
   Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров и готовой продукции в 1С

   Объясните, пожалуйста, ситуацию более подробно.

2. Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С.

   Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки.

   Сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации.

   Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.

   Вопросы по 1С без скринов не рассматриваются т.к. понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным. Спасибо за понимание.

    

3. Смоделировала пример в своей базе.
   При экспорте с НДС 20% расчет НДС идет по курсу ЦБ (или установленному курсу) на дату отгрузки.
   Средний курс программа не считает, ошибка не воспроизводится.

   Алгоритм описан в нашем материале.
   Отказ от ставки НДС 0% в 1С

   В алгоритме ставка НДС рассчитана на дату отгрузки товара покупателю и зачитывается аванс.
   Если ставку НДС проставляем свою, то расчет идет по ставке на дату реализации, но ставка НДС, установленная договором.

   По поводу ставки НДС, установленной в договоре, и пересчету НДС в соответствии с курсом ЦБ для базы НДС обратитесь в частном порядке с просьбой разъяснить ситуацию и дать письменный ответ от ФНС. Возможно, проконсультируйтесь с аудиторами.
   По ответу и предложенному алгоритму подберем оптимальный вариант для отражения в программе.

   Если разъяснения Минфина по применению ставки НДС, если она утверждена в договоре. Если ставка установлена, то применяем ставку, утвержденную договором на момент отгрузки товара (Письма от 06.02.2024 N 03-07-08/9686, от 27.09.2023 N 03-07-08/92185).

   По ошибке в программе и отражению среднего курса пришлите, пожалуйста, все документы, демонстрирующие проблему в программе.

4. Приложили документы по учету договора в условных единицах, когда реализация в валюте и оплата в рублях.
   В данном случае все верно, курс при частичной предоплате и дальнейшей реализации будет средний.

   При реализации с предоплатой база по НДС определяется дважды (Письма Минфина РФ от 23.12.2015 N 03-07-11/75467, от 17.02.2012 N 03-07-11/50):
   — при получении частичной оплаты (курс на дату предоплаты);
   — непосредственно при отгрузке товаров (курс на дату отгрузки в части неоплаченного товара).
   Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С

   По учету НДС в соответствии с курсом, утвержденным договором, запросите разъяснение от ФНС, это всегда обезопасит от претензий.

   Поделитесь, пожалуйста, результатом, когда получите разъяснение от ФНС.

5. Изначально сказали, что по договору определена минимальная и максимальная ставка курса валюты.
   Значит, сумма не может быть выше или ниже и не приравнивается к курсу ЦБ.

   В ФНС сделать запрос о том, есть ли право не пересчитывать курс валюты согласно ЦБ, если в договоре определены границы или свой курс ЦБ.
   Так как п. 4 ст. 153 НК не содержит запрет на использование особых условий по определению цены договора.

   Дело в том, что курс при учете в у. е. будет пересчитан два раза, и курс будет средний.
   Первый курс по оплате будет установленный договором, а второй по реализации (в неоплаченной части товара) будет согласно ЦБ. При этом база в НУ и БУ будет рассчитана исходя из курса договора.
   Это выглядит не совсем верно и не подлежит законодательному объяснению.

   Исправить НДС в программе при реализации можно, только исправив документ «Реализация» ручными корректировками.
   Либо доначислить или уменьшить НДС документом «Операция, введенная вручную».
   При этом база по БУ и НУ останется прежней, и будет расхождение, которое приведет также к запросу разъяснений от ФНС.

   Поэтому для принятия решения в части учета лучше заручиться поддержкой и разъяснениями проверяющих органов.

Комментарии закрыты.