Расхождение данных ЕНС

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Л.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день. В учёте 1С не совпадает сальдо ЕНС 68.90 с данными ЛК, разница значительная… В балансе этот показатель по данным учёта заполняется. Как с этим быть? (Ну т.е. понятно конечно что надо разобраться и привести в соответствие, но пока непонятно каким образом, т.к. это расхождение тянется с момента перехода на ЕНС). Это будет ошибкой считаться в БФО?
Как можно выровнять остаток на 68.90, если нет возможности установить происхождение сальдо и мы согласны с данными ЛК. Куда списать лишнее? (в учёте в 1С больше чем в ЛК ФНС)

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Так как вы закрываете 2025 год и готовите отчетность по ФСБУ 4/2023, важно привести учет в соответствие с реальностью. Расхождение данных бухгалтерского учета с фактическим состоянием расчетов с бюджетом считается бухгалтерской ошибкой.

    Поскольку разница значительная и тянется с момента перехода на ЕНС, вероятнее всего ее придется признать существенной и корректировать через 84 счет, чтобы входящее сальдо в балансе на 01.01.2025 было корректным.
    Проводки по списанию должны иметь подтверждение. Закажите в ЛК ФНС Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС и Справку о принадлежности сумм за весь период.
    Проведите инвентаризацию расчетов с бюджетом. Оформите акт по форме ИНВ-17 и бухгалтерскую справку, в которой укажите, что установить точную причину расхождений невозможно, и принято решение о приведении учета в соответствие с данными ФНС.
    Если в программе сальдо ЕНС больше, чем в ЛК ФНС, это означает, что в учете либо завышена переплата, либо занижен долг. В обоих случаях вам нужно уменьшить сальдо 68.90 по кредиту.
    Проводка: Дт 84 (91) Кт 68.90

    При списании на 91.02 используйте статью прочих доходов и расходов с видом «Не учитываемые в целях налогообложения». Налог на прибыль эта операция уменьшать не должна.

    Для корректировки счета 68.90 предназначен документ Корректировка ЕНС: раздел Операции — Единый налоговый счет — Корректировки ЕНС.
    Вид операции — выберите Прочее уменьшение сальдо
    Документ формирует проводку по списанию суммы с ЕНС и корреспондирующему счету (в зависимости от указанного Счета учета).

    Посмотрите, пожалуйста, алгоритм заполнения операции в материале:
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
    пункт Прочее уменьшение сальдо.
Добавить комментарий