Здравствуйте! 1 апреля заключен договор аренды, дальше идут работы по подготовке помещения под ресторан. ОП зарегистрировано 30.09, работать начали в октябре. Арендодатель, соответственно, выставлял арендные и коммунальные платежи. ОП самостоятельного баланса не имеет. Надо ли расходы и доходы вести в разрезе ОП, если их несколько, или можно сразу принять все расходы, даже если нет выручки, для уменьшения доходов для расчета налога УСН?
Учесть расходы при УСН 15%, оплаченные ГО за ОП до его открытия в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При УСН «доходы минус расходы» вы имеете право учитывать расходы даже в те периоды, когда выручка еще не была получена. Главное, чтобы расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены.
Подготовка помещения (ремонт, аренда) напрямую связана с будущим извлечением прибыли. Это обоснованные расходы.
Расходы на аренду и коммунальные услуги принимаются к учету в том периоде, когда они фактически оплачены и когда подписан акт за соответствующий месяц (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Поскольку ОП не имеет самостоятельного баланса, все налоги и отчетность по УСН консолидируются и подаются по месту нахождения ГО.
Налог УСН платится в целом по организации. В КУДИР все затраты идут общим списком.
Дополнительно по теме
Учет расходов на УСН с 2026 года
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌼
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!