Добрый день.
Адвокат является членом НКО Коллегии адвокатов.
НКО Коллегия адвокатов получает от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи денежные средства, которые не являются доходами коллегии адвокатов.
Данные денежные средства принадлежат адвокатам, а коллегия в данном случае выступает в качестве налогового агента. И после удержания НДФЛ выплачивает гонорар адвокату. НКО Коллегия адвокатов подает расчет 6 НДФЛ в ФНС.
Адвокат (как физ. лицо) арендует офис у арендодателя (юр. лица) для предпринимательских целей (проведения встреч с клиентами и т.д.). Расчет за аренду офиса производит перечислением денежных средств со своей карты (физ. лица) на расчетный счет арендодателя (юр. лица). Арендатор произвел в офисе текущий ремонт за свой счет.
Чеки об оплате арендных платежей и на закуп материала для ремонта у адвоката (физ. лица) имеются.
Вопрос.
Можно ли эти расходы учесть в вычетах при расчете НДФЛ адвокату в момент начисления гонорара НКО Коллегия адвокатов (как налогового агента)? Если можно учесть, то как нужно оформить такие вычеты в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ)?
Или эти расходы нужно учесть при составлении декларации 3 НДФЛ за год адвокату (как физ. лицу)?
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия. Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Однако, Вы можете учесть и мое мнение по этому вопросу.
При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствий с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, согласно пункту 2 статьи 221 Кодекса имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг), но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
На основании п. 1 ст. 226 НК налог на доходы (НДФЛ) адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, нарастающим итогом с начала налогового периода и применительно ко всем доходам.
Согласно статье 221 Кодекса налогоплательщики, указанные в статье 221 Кодекса, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.
Моё мнение, что эти расходы можно учесть в вычетах при расчете НДФЛ адвокату в момент начисления гонорара.
Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции, по операции учета НДФЛ в 1С: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Проведите начисление вознаграждения и отражение дохода в учете по НДФЛ с помощью документа Операция учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ:
— в колонке Дата получения дохода – укажите дату получения физическим лицом вознаграждения по договору;
— в колонке Код дохода – укажите код полученного дохода из справочника Виды доходов НДФЛ, в вашем примере код дохода 2010;
— в колонке Вид дохода — укажите Прочие денежные доходы от трудовой деятельности;
— в колонке Сумма дохода – укажите сумму дохода;
— в колонке Код вычета — автоматически указывается код вычета к доходу – 403. Код вычета определяется автоматически по коду дохода;
— в колонке Сумма вычета укажите сумму профессионального налогового вычета.
Затем пересчитайте НДФЛ с помощью документа Перерасчет НДФЛ.
Прошу уточнить информацию по программе. Вы ведёте учет в «доработанной» под вас конфигурации? Приложите скрин О программе, пожалуйста.
Начисление гонорара адвоката и отражение дохода в учете по НДФЛ произведите с помощью документа Операция.
Подробные рекомендации указаны в моём первом комментарии.
Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции, по операции учета НДФЛ в 1С: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Да, всё верно, суммы, выплаченные за аренду офиса, являются расходами адвоката.
Чтобы этими расходами уменьшить налогооблагаемую базу гонорара адвоката, нужно применить профессиональный налоговый вычет.
Согласно статье 221 Кодекса налогоплательщики, указанные в статье 221 Кодекса, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.
В 1С Бухгалтерия предоставить профессиональный налоговый вычет можно не только документом «Начисление зарплаты», но и с помощью Операции учета НДФЛ.
Поэтому чтобы расходами уменьшить налогооблагаемую базу гонорара адвоката, нужно провести начисление гонорара и отражение дохода в учете по НДФЛ либо с помощью документа Операция, либо документом «Начисление зарплаты».
Программа правильно сформирует расчет 6-НДФЛ.
Ирина Владимировна, я думаю будет удобнее посмотреть на наглядном примере в 1С, как можно применить расходы на аренду офиса к вычету.
Прикрепляю пример на скринах.
Посмотрите, пожалуйста.
Если у вас в программе будет что-то по-другому, прошу тоже приложить скрин для лучшего понимания ситуации.
В виде начисления «Начисление гонорара» у вас выбран вид дохода НДФЛ по коду 2000 — Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним.
Консультации даются по работе с программой 1С. Выражаю исключительно своё мнение по данному вопросу.
На мой взгляд это не верно. Я считаю, что вознаграждение адвокату за оказание юридической помощи доверителю указывается с кодом 2010 (Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений). Так как выплата вознаграждения за оказание юридической помощи доверителю осуществляется в рамках гражданско-правового договора, а не как доход от трудовой деятельности адвоката как работника.
Я советую вам проконсультироваться с налоговой или аудитором, какой код дохода НДФЛ правильно использовать при начислении гонорара адвокату от доверителей.
_________________________
В зависимости от выбранного кода вида дохода НДФЛ возможно применить в 1С вычет к расходом по аренде:
1) При использовании кода 2000 воспользуйтесь Операцией учета НДФЛ
2) При использовании кода 2010 воспользуйтесь документом Начисление зарплаты, только поменяйте в виде начисления код дохода на 2010.
В этом случае нужно будет перепровести все начисления с начала года, чтобы в регистрах учета НДФЛ всё правильно отразилось.
Прошу дать обратную связь по данному вопросу, что вам ответит налоговая, если вы к ним обратитесь.