Добрый вечер, помогите разобраться, пожалуйста. В 23 году получили аванс от покупателя 80%, 01 сентября 25 года отгрузили товар, но поскольку работаем по РКМ (госзаказ) и окончательная цена товара по условиям договора будет известна только после проверки РКМ, отгрузили без перехода права собственности, чтобы потом не корректировать прибыль. УПД на отгрузку сделали на всю сумму договора, это также видно в печатной форме УПД. Проводки мне не понятны.
Правильность проводок при отгрузке без перехода права собственности на товар в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В БУ при отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Проводки формируются такие:
Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности;
Дт 62.02 Кт 62.ОТ.1 — зачет аванса на специальном счете;
Дт 76.ОТ Кт 68.02 — начисление НДС с отгруженных товаров;
Дт ОТ.01 — учёт отгрузки на забалансовом счёте;
Кт ОТ.01 — списание отгрузки с забалансового счёта.
В НУ доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Посмотрите, пожалуйста, подробнее в материале:
Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С
Останутся вопросы, пожалуйста, напишите.
При отгрузке без перехода права собственности при предоплате, проводки такие:
Дт 76.АВ Кт 68.02 — Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю.
Дт 68.02 Кт 76.АВ — Принятие НДС к вычету.
НДС восстанавливается в общем порядке на основании авансового счета-фактуры, когда выполнены все условия принятия НДС к вычету (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).