Корректировка декларации НДС если поздно поступили входящие документы в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.38/10)

В новой организации запущен учет. Практически не введено ни одно поступление от поставщиков 2023-2025 г. До 2025 УСН, с 2025-ОСНО. Потребуется корректировка НДС 1 и 2 кв 2025. Как лучше вносить поступление покупок?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Дата внесения исправлений будет зависеть от (п. 5-9 ПБУ 22/2010):
    — момента поступления документа в организацию:
    до утверждения бухгалтерской отчетности;
    после утверждения бухгалтерской отчетности;
    — степени существенности ошибки — возможности применить упрощенный способ исправления ошибки.
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    Ошибки (искажения) в НУ можно исправить в том отчетном периоде, в котором они выявлены, если искажения привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).
    Пропуски документов отражаются согласно правилам исправления ошибок.
    Подробнее в нашем материале:
    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
    Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку. Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности в 1С

    Дополнительно по теме:
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С

  2. по итогам 2024г получена прибыль. Непроведенные в 2024г расходы привели к излишней уплате налога. Если проводить все расходы в 2024г ,то будет убыток. Руководство настаивает не проводить расходы в прошлом периоде,а обнулить задолженность по поставщикам, тк счета оплачены, материалы и услуги получены в прошлом году, задолженности нет. Корректировать планирую только 2025г, тк с этого года перешли с УСН без НДС на ОСНО с НДС и в 2025г также часть поступлений не проведена была.

  3. По общим нормам п.1 ст.54 НК РФ позволяет ошибки прошлого года отражать в текущем, если они привели к излишней уплате налога за прошлый период.

    Но в таком случае нужно быть готовым отвечать на вопросы ФНС и доказывать что это ошибка, а не умышленное действие.

    Посмотрите дополнительно материал по теме:
    Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
    Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
    Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Два поступления по одному УПД отражаются в книге покупок двумя строками, а должны одной в 1С УПД проведен двумя разными операциями — «Поступление товаров» и «Поступление доп. расходов». В одном случае подобный УПД попал в книгу…
  2. Модернизация ОС Добрый день. В 2019 было Поступление оборудования и Поступление доп. расходов ( сч 08.04.01). Потом ОС приняли к учету. В…
  3. Корректировка поступления в сторону уменьшения, исправление собственной ошибки, НДС уже предъявлен к вычету в 1С Добрый день! Ошибочно в июле 2025 проведено Поступление на сумму 10 копеек больше, чем в документе. Сумма НДС указана верно,…
  4. Возмещение коммунальных услуг арендатором в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.26.1540) ОСНО Доброе утро! Посмотрев Ваш видеоурок по возмещению коммунальных услуг, у меня есть вопросик: если счет-фактура в…

Статьи по этой теме

  1. Примеры коррекции чеков Формируем чек из документа Поступление наличных (Банк и касса – Касса – Кассовые документы – Поступление наличных). Коррекция доступна после…
  2. Различия коррекции при ФФД 1.05 и 1.2 Формируем чек из документа Поступление наличных. Банк и касса – Касса – Кассовые документы – Поступление наличных. Коррекция доступна после…
  3. Как отразить постоплату на УСН с НДС в 2026 году, если отгрузка была в 2025 без НДС в 1С? Организация УСН доходы-расходы с 01.01.2026 становится плательщиком НДС 5%. Какую ставку НДС указывать в документе Поступление на расчетный счет, если…
  4. Как отразить, если дата приемки и уплаты арендных платежей раньше даты принятия к учету ППА по договору аренды в 1С? Заключен договор аренды магазина, по которому пользоваться помещением можно с 10.01.2025 (подписан акт доступа в помещение). С этой даты арендатором…