25.08.25 наша компания (Б) заключила сделку поставочный валютный форвард с банком (А). Курс по форварду — 10,8052 руб., совокупная сумма и валюта, подлежащая уплате стороной (А), — 34 369 936,52 руб. (30 932 942,87 руб. — 25.08.25, 3 436 993,65 руб. — 02.03.26), сумма и валюта, подлежащая уплате стороной (Б), — 3 180 870,00 CNI (02.03.26 — оплата в рублях по курсу спот) (более детальная расшифровка во вложенном файле 1). Между сторонами заключен платежный неттинг обязательств (см. вложение 2). Как провести в учете данные обязательства с учетом неттинга? Учет данных операций ведем на сч. 76.39 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.)» в валюте долга (обязательства).
Макс
RuTube
Добрый день!
Неттинг — это взаимозачет взаимных требований между участниками сделки.
Уточните, пожалуйста, фактически платежи произведены не были. Сейчас по итогу расчетов будет произведен только один платеж стороной Б на сумму разницы.
Если не верно поняла, уточните, пожалуйста.
Если проводили уже платежи, то приложите, пожалуйста, как оформлены операции в программе, ОСВ по соответствующим счетам.
Неттинг предполагает уменьшение количества операций между сторонами соглашения.
Проведено только поступление средств Дт 51 Кт 76.39 (например, 100 000 руб.).
Сейчас нужно провести:
Дт 76.39 — Кт 51 оплатили банку разницу в рублях (например, 90 000 руб.).
Дт 76.39 — Кт 91.01 на разницу отражаем прочие внереализационные доходы (10 000 руб.).
Или
Дт 91.02 — Кт 76.39 отражаем прочие внереализационные расходы.
Если смотреть по обязательствам в соглашении, то операции выглядят так:
Сторона А, операции от 25.08.2025:
Дт 51 — Кт 76 поступление от банка 90 000
Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы 90 000
Сторона Б, операции от 02.03.2026:
Дт 76 — Кт 51 списание в рублях 90 000, но фактическая задолженность перед банком 100 000
Дт 91.02 — Кт 76 отражена задолженность перед банком 100 000
Дт 76 Кт 91.01 — отражен доход неттинг на сумму 10 000.
Привела пример с утверждением задолженности перед банком в произвольных суммах.
Уточню на суммах примера.
Дт 51 — Кт 76 поступление от банка 30 933
Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы — 30 933
Дт 76 — Кт 51 списание в рублях 32 314, но фактическая задолженность перед банком 35 751— это сумма из соглашения.
Дт 91.02 — Кт 76 отражена задолженность перед банком 35 751
Дт 76 Кт 91.01 — отражен доход неттинг на сумму 3 437
В итоге убыток от сделки — доходы (30 933 + 3 437) — расходы 35 751 = 1 381
Фактически данные суммы отражены в соглашении.
Если бы банк перечислил сумму, то операции были:
Дт 51 — Кт 76 поступление от банка 30 933 + 3 437 = 34 370
Дт 76 — Кт 91.01 отражены прочие внереализационные доходы — 34 370
Дт 76 — Кт 51 списание в рублях 35 751
Дт 91.02 — Кт 76 отражена задолженность перед банком 35 751
В итоге по сделке убыток — 1 381
Просто из-за неттинга признание доходов и расходов в разные периоды времени.